采購核算會計工作計劃

時間：2026-01-08 03:51:15 財務工作計劃我要投稿

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采購核算會計工作計劃

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采購核算會計工作計劃

　　一、統(tǒng)一成本核算對象

　　煤炭上市公司需要改變成本核算對象同時針對原煤和商品煤的通行做法，統(tǒng)一以商品煤進行成本歸集。這種核算方法的創(chuàng)新，徹底改變了各煤礦與洗煤廠由于利益分配不平衡而產(chǎn)生的矛盾，形成了更加科學的煤炭企業(yè)的成本預算、核算、分析、考核管理體系，為企業(yè)推行全面質(zhì)量控制建立了基本保障。

　　二、專項資金統(tǒng)一核算與管理

　　首先，對專項資金實行分散提取、統(tǒng)一上交、集中使用的辦法。各煤礦根據(jù)國家政策和規(guī)定的標準在成本項目里提取折舊、井巷維簡基金、大修理費用、安全技術費、綠化費，并按月向財務部劃轉(zhuǎn)上交。公司根據(jù)年度計劃安排各項支出。

　　其次，專項資金管理的基本原則：

　　一是專項資金實行項目管理、單獨核算、�？顚Ｓ玫脑瓌t，任何單位和個人不得擠占、截留和挪用。除大修理費用外，專項資金年度結(jié)余資金允許結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用。

　　二是專項資金的使用要堅持先提后用、量人為出、重點突出、統(tǒng)籌安排、講求效益的原則。

　　三是專項資金實行分級分類管理的原則，除設備購置外，根據(jù)項目類型、性質(zhì)、投資額度，將專項資金項目分為重大項目和一般項目兩大類。四是專項資金的使用貫徹自下而上、上下結(jié)合的原則。各生產(chǎn)經(jīng)營單位根據(jù)資金實際需要，上報本單位專項資金需求計劃，由計劃部組織有關部門進行審查和綜合平衡，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公室會議研究后，以公司正式文件下達。各相關部門及單位根據(jù)公司下達的專項資金計劃組織安排專項工程的施工購建，最終根據(jù)項目單位、計劃部、造價事務所審定的竣工決算到財務部報賬。

　　最后，對專項資金的管理流程作出規(guī)定。從立項審批、方案確定、設計審查、設計變更與工程量核定、項目招標、施工組織設計和合同條款審核、開工報告與采購計劃審批、組織項目竣工驗收到造價結(jié)算等，明確了各部門的職責，科學制定專項資金管理制度，密切監(jiān)視專項資金的使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。

　　三、統(tǒng)一基建項日核算

　　首先，為實現(xiàn)基本建設管理的“關口前移”，所有建設項目均組建了相應的建設項目經(jīng)理部，項目經(jīng)理部對項目建設進行專業(yè)化全過程管理。通過組建建設項目經(jīng)理部，將基本建設管理由煤礦分離出來，礦工可以集中精力進行生產(chǎn)管理。

　　其次，煤炭上市分公司基本建設項目資金實行公司財務部集中統(tǒng)一核算。各單位不再設置基建財務人員，而是由煤炭上市公司財務部統(tǒng)一設置基建財務崗位負責基建項目的核算與管理，從基建概預算審查、工程招投標到驗工計價、竣工結(jié)算，財務人員全過程參與，基建項目部負責報賬即可。此舉不僅減少了核算人員，核算效率大大提高，而且通過統(tǒng)一融通基建資金，基建工程的工期、造價與質(zhì)量等方面也獲得足夠的保障。

　　最后，為規(guī)范基本建設管理，煤炭上市公司所有重點工程全部通過招投標引進具有相應資質(zhì)的專業(yè)化隊伍施工，財務人員參與招投標管理的全過程。

　　四、統(tǒng)一物資采購核算

　　有計劃、分步驟進行的。物資集中采購與核算真正實現(xiàn)了公司統(tǒng)一采購、統(tǒng)一配送、統(tǒng)一倉儲、統(tǒng)一核算。煤炭上市公司已經(jīng)形成一套完整的采購制度，采購物資按公開招標、集中采購、分級審批的原則進行，每月至少一次招投標。對于應付采購物資款，每月由物資供應中心專門研究并形成《會議紀要》上報分公司動力部和基建部審批后，由財務部根據(jù)資金情況下達付款計劃，公司總經(jīng)理授權物資供應中心主任審批。如確因業(yè)務需要，出現(xiàn)計劃外支付應付采購物資款，必須報請公司分管經(jīng)營領導或總會計師批準，待財務部下達補充資金計劃后，由供應中心主任審批支付。任何單位和個人都不得自行采購材料，確因特殊情況需要采購且技術性很強的材料資金支出，由分管領導審批執(zhí)行。統(tǒng)一物資采購核算不僅提高了工作效率，節(jié)約了大量采購資金，更重要的是體現(xiàn)了公司內(nèi)部控制制度相互制衡的理念。

　　五、統(tǒng)一會計核算制度

　　統(tǒng)一會計基礎工作。煤炭上市公司對全公司的會計基礎資料包括會計憑證格式、憑證裝訂封面及裝訂方式、賬簿格式、會計報表（包括報送報表種類、會計報表附注和財務情況說明書內(nèi)容格式）、會計檔案（包括憑證、報表、預算、盤點表、對賬單、票據(jù)登記簿）、內(nèi)部收據(jù)、報銷單格式（包括支款申報單、差旅費報銷單、借領款單、出差審批單等）等逐步進行了統(tǒng)一。

　　其次統(tǒng)一會計科目、賬簿報表體系。煤炭上市公司為了滿足投資者的需求和證券市場監(jiān)管的要求，在原有財務會計制度的基礎上，對原有的會計科目及賬簿進行修訂，形成了煤炭上市公司范圍內(nèi)統(tǒng)一的會計科目和賬簿體系。

　　最后統(tǒng)一業(yè)務核算流程。主要包括生產(chǎn)業(yè)務部分、基建業(yè)務部分和國際準則部分，其中生產(chǎn)業(yè)務部分包含了公司所有生產(chǎn)單位、生產(chǎn)輔助單位、經(jīng)費單位及各類特殊業(yè)務的會計處理辦法；基建業(yè)務主要是基本建設業(yè)務處理流程及業(yè)務標準；結(jié)合公司上市的要求，增加了國際準則下會計報告的編制流程。統(tǒng)一業(yè)務核算流程后所有同類型的單位執(zhí)行統(tǒng)一的核算流程和賬務處理標準，提高了會計核算效率。更為重要的是，業(yè)務核算流程的統(tǒng)一也是內(nèi)部控制的重要一環(huán)，保證了企業(yè)營運的效率與效果、財務報告的真實可靠以及相關法令和規(guī)章的貫徹實行，從制度和程序上杜絕了會計數(shù)字和經(jīng)營情況被人為粉飾的行為，也為生產(chǎn)經(jīng)營決策及時提供了依據(jù)。

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