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安全審計(jì)管理制度（通用15篇）
在社會(huì)發(fā)展不斷提速的今天，制度在生活中的使用越來(lái)越廣泛，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。擬定制度的注意事項(xiàng)有許多，你確定會(huì)寫(xiě)嗎？以下是小編收集整理的安全審計(jì)管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
安全審計(jì)管理制度 1
第一章總則
制度目標(biāo)：為了加強(qiáng)信息安全保障能力，建立健全的安全管理體系，提高整體的網(wǎng)絡(luò)與信息安全水平，保證網(wǎng)絡(luò)通信暢通和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的正常運(yùn)營(yíng)，提高網(wǎng)絡(luò)服務(wù)質(zhì)量，在安全體系框架下，本制度為加強(qiáng)信息安全事件的管理，規(guī)范安全事件的響應(yīng)和操作流程。
適用范圍：本制度適用于tcp/ip網(wǎng)絡(luò)、以及所承載的業(yè)務(wù)系統(tǒng)。
使用人員及角色職責(zé)：本制度適用于網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)維護(hù)及相關(guān)人員。
制度相關(guān)性：本制度與安全檢查及監(jiān)控等管理辦法相關(guān)。
第二章職責(zé)
安全管理員負(fù)責(zé)所有系統(tǒng)及設(shè)備的超級(jí)用戶帳號(hào)及權(quán)限管理員。
安全設(shè)備管理員負(fù)責(zé)安全設(shè)備的日常維護(hù)監(jiān)控工作。
網(wǎng)絡(luò)管理員負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的日常維護(hù)監(jiān)控工作。
主機(jī)系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)主機(jī)、服務(wù)器、操作系統(tǒng)的監(jiān)控工作。
數(shù)據(jù)庫(kù)管理員負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)的監(jiān)控工作。
應(yīng)用系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)應(yīng)用系統(tǒng)的監(jiān)控工作。
安全審計(jì)員
負(fù)責(zé)信息安全審計(jì)的日常工作；
負(fù)責(zé)組織、計(jì)劃定期的審計(jì)活動(dòng)。
第三章規(guī)定
安全監(jiān)控及審計(jì)職責(zé)
信息安全日常監(jiān)控由各系統(tǒng)管理員、各數(shù)據(jù)庫(kù)管理員、各應(yīng)用系統(tǒng)管理員、各網(wǎng)絡(luò)管理員等進(jìn)行操作；
安全審計(jì)員根據(jù)各信息系統(tǒng)管理員的監(jiān)控結(jié)果審計(jì)網(wǎng)絡(luò)、各數(shù)據(jù)庫(kù)、各計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、各應(yīng)用系統(tǒng)等的'安全狀況。
安全審計(jì)員定期將審計(jì)結(jié)果上報(bào)到信息安全管理工作組；
信息安全管理工作組根據(jù)安全審計(jì)員上報(bào)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行抽檢和改進(jìn)。
安全監(jiān)控內(nèi)容
網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控
網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控的內(nèi)容主要包括數(shù)據(jù)流異常分析和黑客入侵監(jiān)控。分別是指：
網(wǎng)絡(luò)設(shè)備運(yùn)行性能監(jiān)控；
數(shù)據(jù)流分析通過(guò)全osi七層解碼，包括對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)包進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)中數(shù)據(jù)流類型和內(nèi)容，從中發(fā)現(xiàn)是否有違反安全策略的行為和被攻擊的跡象；同時(shí)根據(jù)數(shù)據(jù)協(xié)議類型發(fā)現(xiàn)當(dāng)前數(shù)據(jù)趨勢(shì)，幫助分析網(wǎng)絡(luò)狀況，避免大規(guī)模病毒爆發(fā)；
黑客入侵監(jiān)控要不僅能檢測(cè)來(lái)自外部的入侵行為，同時(shí)也監(jiān)控內(nèi)部用戶的未授權(quán)活動(dòng)。
主機(jī)監(jiān)控
主機(jī)監(jiān)控的內(nèi)容主要包括主機(jī)系統(tǒng)信息監(jiān)控、主機(jī)重要文件和資源監(jiān)控、主機(jī)網(wǎng)絡(luò)連接的監(jiān)控、主機(jī)系統(tǒng)進(jìn)程的監(jiān)控。分別是指：
主機(jī)系統(tǒng)信息監(jiān)控對(duì)系統(tǒng)的配置信息和運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)控，包括主機(jī)機(jī)器名、網(wǎng)絡(luò)配置、用戶登錄、進(jìn)程情況、cpu和內(nèi)存使用情況、硬盤(pán)容量等；
對(duì)主機(jī)的重要文件和資源使用進(jìn)行監(jiān)控；
監(jiān)控重要主機(jī)網(wǎng)絡(luò)連接情況，監(jiān)控主機(jī)開(kāi)啟的服務(wù)，對(duì)傳輸數(shù)據(jù)包內(nèi)容進(jìn)行過(guò)濾監(jiān)控，對(duì)非法的連接進(jìn)行跟蹤。
數(shù)據(jù)庫(kù)監(jiān)控
數(shù)據(jù)庫(kù)性能監(jiān)控；
數(shù)據(jù)庫(kù)監(jiān)控是對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)的操作進(jìn)行監(jiān)控，以保護(hù)數(shù)據(jù)庫(kù)的安全。
數(shù)據(jù)庫(kù)容量監(jiān)控；
用戶安全登錄監(jiān)控；
應(yīng)用系統(tǒng)監(jiān)控
應(yīng)用系統(tǒng)監(jiān)控的內(nèi)容主要包括對(duì)應(yīng)用的進(jìn)程監(jiān)控、應(yīng)用的異常監(jiān)控、應(yīng)用的網(wǎng)絡(luò)連接監(jiān)控。分別是指：
應(yīng)用的進(jìn)程監(jiān)控：監(jiān)控應(yīng)用進(jìn)程占有的資源量，如cpu時(shí)間、內(nèi)存使用量等。
應(yīng)用的異常監(jiān)控：監(jiān)控應(yīng)用系統(tǒng)的異常行為；監(jiān)控應(yīng)用進(jìn)程的異常中止、應(yīng)用的異常連接。
應(yīng)用的網(wǎng)絡(luò)連接監(jiān)控：監(jiān)控應(yīng)用的各種網(wǎng)絡(luò)連接，對(duì)應(yīng)用系統(tǒng)發(fā)送與接受的信息內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)控。
安全審計(jì)內(nèi)容
網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)
網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)的主要內(nèi)容包括對(duì)網(wǎng)絡(luò)登錄的審計(jì)、網(wǎng)絡(luò)操作的審計(jì)和日志的審計(jì)。分別是指：
對(duì)網(wǎng)絡(luò)登錄進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的登錄情況，記錄用戶名、時(shí)間和登錄次數(shù)等；
對(duì)網(wǎng)絡(luò)操作進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的操作情況，記錄對(duì)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的操作情況；
對(duì)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)日志進(jìn)行審計(jì)。
主機(jī)安全審計(jì)
主機(jī)安全審計(jì)的主要內(nèi)容包括對(duì)系統(tǒng)登錄、系統(tǒng)操作、日志、系統(tǒng)文件操作、主機(jī)連接、主機(jī)撥號(hào)、系統(tǒng)進(jìn)程、系統(tǒng)連接設(shè)備以及綜合性審計(jì)。分別是指：
對(duì)系統(tǒng)登錄進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)主機(jī)的登錄情況，審計(jì)登錄主機(jī)的用戶名、時(shí)間等；
對(duì)系統(tǒng)操作進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)主機(jī)管理員操作情況，記錄對(duì)主機(jī)的操作和變更；
對(duì)系統(tǒng)信息進(jìn)行綜合審計(jì)，審計(jì)系統(tǒng)的配置信息和運(yùn)行情況進(jìn)行審計(jì)，包括主機(jī)機(jī)器名、網(wǎng)絡(luò)配置、用戶登錄、進(jìn)程情況、cpu和內(nèi)存使用情況、硬盤(pán)容量等；
對(duì)系統(tǒng)日志進(jìn)行審計(jì)，系統(tǒng)日志審計(jì)包括：系統(tǒng)日志、安全日志、應(yīng)用程序?qū)懭氲南到y(tǒng)日志、其它服務(wù)日志（如dns server）等，同時(shí)對(duì)系統(tǒng)日志進(jìn)行管理；
對(duì)系統(tǒng)的文件操作進(jìn)行審計(jì)，記錄重要文件的使用情況；
對(duì)主機(jī)網(wǎng)絡(luò)連接進(jìn)行審計(jì)與保護(hù)，記錄和監(jiān)控主機(jī)的網(wǎng)絡(luò)連接情況，審計(jì)主機(jī)開(kāi)啟的服務(wù)，記錄數(shù)據(jù)包情況，便于分析網(wǎng)絡(luò)對(duì)主機(jī)的影響；
對(duì)主機(jī)拔號(hào)情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)特定計(jì)算機(jī)的撥號(hào)情況，顯示被審計(jì)主機(jī)的撥號(hào)用戶、撥號(hào)號(hào)碼、撥號(hào)時(shí)間等信息；系統(tǒng)默認(rèn)的情況下，禁止被審計(jì)的主機(jī)通過(guò)任何號(hào)碼拔號(hào)上網(wǎng)；
對(duì)被審計(jì)主機(jī)上光驅(qū)、軟驅(qū)、串口、usb的用戶使用情況進(jìn)行審計(jì)，包括訪問(wèn)時(shí)間、當(dāng)前登錄用戶等；
對(duì)系統(tǒng)進(jìn)程進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)主機(jī)異常進(jìn)程、未知進(jìn)程。
數(shù)據(jù)庫(kù)安全審計(jì)
數(shù)據(jù)庫(kù)安全審計(jì)的主要內(nèi)容包括對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)操作和日志進(jìn)行審計(jì)。分別是指：
對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)本身所產(chǎn)生的日志文件進(jìn)行審計(jì)；
對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)操作進(jìn)行審計(jì)，對(duì)數(shù)據(jù)包中數(shù)據(jù)操作語(yǔ)法的分析，審計(jì)對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)中的某個(gè)表、某個(gè)字段和視圖進(jìn)行了什么操作。
應(yīng)用系統(tǒng)安全審計(jì)
應(yīng)用系統(tǒng)安全審計(jì)的主要內(nèi)容包括對(duì)應(yīng)用系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)連接和日志的審計(jì)，分別指：
對(duì)應(yīng)用系統(tǒng)自身產(chǎn)生的日志文件與系統(tǒng)日志進(jìn)行審計(jì)；
對(duì)應(yīng)用系統(tǒng)的各種網(wǎng)絡(luò)連接進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)相應(yīng)的發(fā)送與接受信息內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)。
第四章附則
文擋信息
本制度由業(yè)務(wù)科技處制定，并負(fù)責(zé)解釋和修訂。由信息安全工作組討論通過(guò)，發(fā)布執(zhí)行。
本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。
版本控制
對(duì)本制度所有修改及審批、發(fā)布都按時(shí)間順序記錄在此。
安全審計(jì)管理制度 2
第一章總則
第一條為加強(qiáng)XXX有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）的內(nèi)部審計(jì)工作，促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作，防范和控制公司風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)公司信息披露的可靠性，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件及《公司章程》的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制訂本制度。
第二條本制度所指內(nèi)部審計(jì)，是公司從內(nèi)部進(jìn)行的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。通過(guò)審查和評(píng)價(jià)公司在治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、管理活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支及內(nèi)部控制等方面的適當(dāng)性、真實(shí)性、合法性和有效性，促進(jìn)公司改善經(jīng)營(yíng)管理，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提升公司管理。
第三條本制度適用于XXX有限公司及下屬全資、控股子公司、參股公司。
第四條內(nèi)部審計(jì)基本原則：
獨(dú)立性原則、合法性原則、實(shí)事求是原則、客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。
第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員
第五條根據(jù)公司章程規(guī)定和監(jiān)督管理需要，公司設(shè)立審計(jì)部，在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)下獨(dú)立開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)部負(fù)責(zé)人向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。審計(jì)部負(fù)責(zé)全公司范圍內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)工作，業(yè)務(wù)上接受董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。
第六條審計(jì)部應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的規(guī)模，配備與其承擔(dān)審計(jì)任務(wù)相適應(yīng)的審計(jì)人員。
第七條審計(jì)部對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行項(xiàng)目制管理，按審計(jì)項(xiàng)目組成審計(jì)小組，小組成員可以由兼職人員組成，審計(jì)小組按照審計(jì)程序?qū)嵤⿲徲?jì)，各司其職，各負(fù)其責(zé)。
第八條審計(jì)部可根據(jù)公司審計(jì)工作的需要，聘請(qǐng)公司以外的專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)或2邀請(qǐng)公司職能部門(mén)專業(yè)人員參與審計(jì)項(xiàng)目工作，保證各項(xiàng)審計(jì)工作的順利進(jìn)行。
第九條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備以下基本條件：
�。ㄒ唬┚哂辛己玫穆殬I(yè)道德，具備較高的審計(jì)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)水平和必要的經(jīng)營(yíng)管理、計(jì)算機(jī)和法律等相關(guān)專業(yè)知識(shí)。
（二）依法開(kāi)展審計(jì)工作，堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，保守秘密，不濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露公司秘密。
�。ㄈ┦煜す镜慕�(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)和內(nèi)部控制環(huán)境，熟練使用審計(jì)技術(shù)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，并通過(guò)后續(xù)教育保持和提高審計(jì)專業(yè)的勝任能力。
第十條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)接受各類崗位技能的專業(yè)培訓(xùn)，并定期或不定期進(jìn)行崗位輪換。
第十一條內(nèi)部審計(jì)人員受法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度的保護(hù)，依法依規(guī)行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，任何部門(mén)和個(gè)人不得阻礙和干涉，不得事后打擊報(bào)復(fù)。
第三章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限
第十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)：
�。ㄒ唬┰诙聲�(huì)審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)下，編制公司年度審計(jì)工作計(jì)劃并組織實(shí)施。
（二）對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股及參股公司的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性、完整性和有效性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績(jī)快報(bào)、財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營(yíng)合同、管理制度和效益分析等。
�。ㄈ⿲�(duì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股公司及有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。
（四）根據(jù)公司規(guī)定，對(duì)公司控股及參股公司法定代表人（或總經(jīng)理）進(jìn)行任中或離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
（五）對(duì)公司及控股和參股公司重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)。
（六）對(duì)重大投資項(xiàng)目的投資立項(xiàng)、設(shè)計(jì)管理、招投標(biāo)管理、合同管理、施工報(bào)建、設(shè)計(jì)變更管理、竣工驗(yàn)收和結(jié)算審核等工作實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。
�。ㄆ撸⿲�(duì)供應(yīng)商選擇、合同管理和結(jié)算審核工作等實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。
�。ò耍⿲�(duì)公司內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)變化引起的合并、兼并、分立和公司資產(chǎn)的拍3賣(mài)、抵押、轉(zhuǎn)移、停業(yè)、破產(chǎn)等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
�。ň牛┌垂径聲�(huì)或管理層要求進(jìn)行舞弊調(diào)查或?qū)ζ渌马?xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
（十）根據(jù)公司董事會(huì)或管理層的要求進(jìn)行其他專項(xiàng)審計(jì)工作。
（十一）協(xié)助會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司進(jìn)行各項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)工作。
（十二）督促公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股及參股公司對(duì)內(nèi)、外部審計(jì)提出的意見(jiàn)和建議進(jìn)行整改。
第十三條審計(jì)部應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)和次年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。
第十四條內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：
銷貨及收款、采購(gòu)及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露管理等。
第十五條根據(jù)審計(jì)工作的需要，經(jīng)公司高管同意，有權(quán)抽調(diào)公司內(nèi)部職能部門(mén)或控股公司人員協(xié)助審計(jì)部完成相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)工作。
第十六條審計(jì)部應(yīng)積極與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通，協(xié)調(diào)配合其對(duì)公司及控股和參股公司進(jìn)行各項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督工作。
第十七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限：
�。ㄒ唬﹨⒓由a(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)管理等相關(guān)會(huì)議，參與研究和修訂有關(guān)規(guī)章制度。
（二）有權(quán)對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)合同、投資決策、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、設(shè)備更新和技術(shù)改造等重要經(jīng)濟(jì)決策發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)和建議。
�。ㄈ└鶕�(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，有權(quán)調(diào)閱或要求有關(guān)部門(mén)按時(shí)報(bào)送或提供經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、各類報(bào)表和有關(guān)文件資料等，審查有關(guān)的報(bào)表、憑證、賬簿、預(yù)算、決算、合同、協(xié)議，現(xiàn)場(chǎng)勘查實(shí)物，直接進(jìn)入財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)和經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)系統(tǒng)等，查閱有關(guān)數(shù)據(jù)和資料等；
�。ㄋ模⿲�(duì)內(nèi)部審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，有權(quán)向有關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行調(diào)查并索取相關(guān)材料；
�。ㄎ澹┯袡�(quán)要求被審單位和部門(mén)的負(fù)責(zé)人在審計(jì)工作底稿上簽署意見(jiàn)，并對(duì)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明材料。
�。﹥�(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職可能造成重大經(jīng)濟(jì)損失的行為，報(bào)經(jīng)公司主管高管同意，有權(quán)做出臨時(shí)制止的決定；對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)資料以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)高管授權(quán)可暫時(shí)封存。
�。ㄆ撸┍粚弳挝换虿块T(mén)拖延、推諉、阻撓、刁難內(nèi)部審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，報(bào)經(jīng)公司主管高管批準(zhǔn)，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的意見(jiàn)和建議。
�。ò耍⿲徲�(jì)報(bào)告下發(fā)后，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)要求被審單位或部門(mén)提交審計(jì)意見(jiàn)和建議的整改報(bào)告，有權(quán)對(duì)整改報(bào)告的真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)。
（九）內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)可能造成公司利益受損的重大事項(xiàng)，可直接向公司總經(jīng)理、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)及監(jiān)事會(huì)反映。
第四章內(nèi)部審計(jì)工作的程序
第十八條內(nèi)部審計(jì)的準(zhǔn)備階段
1、確定審計(jì)計(jì)劃根據(jù)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的審計(jì)目標(biāo)，結(jié)合公司工作重點(diǎn)，擬訂年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后，組織實(shí)施。
2、成立審計(jì)小組根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，由審計(jì)部負(fù)責(zé)人選派審計(jì)人員組成審計(jì)小組，指定組長(zhǎng)和主審人員，按組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制形式開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。必要時(shí)，由審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制訂審計(jì)方案，并提出外聘或邀請(qǐng)公司職能部門(mén)專業(yè)人員參與審計(jì)項(xiàng)目的意見(jiàn)，報(bào)審計(jì)部負(fù)責(zé)人及公司高管同意后組織實(shí)施。
3、確定審計(jì)方式審計(jì)方式可以根據(jù)被審對(duì)象的情況，由審計(jì)組組長(zhǎng)確定采取就地審計(jì)、送達(dá)審計(jì)、委托審計(jì)或聯(lián)合審計(jì)的方式。
4、簽發(fā)內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)審計(jì)部簽發(fā)內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)。在實(shí)施審計(jì)前，將內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)送達(dá)被審單位；要求被審單位給予配合和協(xié)助，提供相關(guān)的.數(shù)據(jù)資料和信息系統(tǒng)的接口及必要的工作條件。
第十九條審計(jì)的實(shí)施階段審計(jì)小組依據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，由審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)安排相關(guān)人員實(shí)施具體的審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)的過(guò)程中，應(yīng)將收集到的審計(jì)證據(jù)材料記入審計(jì)工作記錄，寫(xiě)出具有審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和整改意見(jiàn)及建議內(nèi)容的審計(jì)工作底稿。審計(jì)終結(jié)時(shí)，由審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)向被審單位或部門(mén)提交審計(jì)證據(jù)材料或?qū)徲?jì)工作底稿，由被審單位或部門(mén)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。
第二十條審計(jì)的報(bào)告階段
1、審計(jì)意見(jiàn)的征詢
根據(jù)審計(jì)實(shí)施的結(jié)果，審計(jì)組形成審計(jì)報(bào)告初稿，報(bào)審計(jì)部部長(zhǎng)審核修改和補(bǔ)充后，由主審人員負(fù)責(zé)向被審單位或部門(mén)就審計(jì)報(bào)告的客觀公正、實(shí)事求是等方面征詢意見(jiàn)。
2、審計(jì)報(bào)告的審定
根據(jù)被審單位或部門(mén)對(duì)審計(jì)報(bào)告的反饋意見(jiàn)，經(jīng)審計(jì)小組和審計(jì)部部長(zhǎng)研究確認(rèn)后，由主審人員負(fù)責(zé)完成審計(jì)報(bào)告的修改，由被審單位或部門(mén)的負(fù)責(zé)人在審計(jì)報(bào)告上簽字確認(rèn)后，報(bào)審計(jì)部負(fù)責(zé)人審定并送公司董事長(zhǎng)審批。必要時(shí)抄送公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)。
3、審計(jì)報(bào)告的送達(dá)
審計(jì)報(bào)告經(jīng)審定后送達(dá)被審單位或部門(mén)，同時(shí)抄送公司有關(guān)部門(mén)，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)。被審計(jì)單位或部門(mén)應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)以書(shū)面形式報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況。審計(jì)部有權(quán)對(duì)被審單位或部門(mén)的整改工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。被審單位或部門(mén)若對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議，可在收到報(bào)告十日內(nèi)向?qū)徲?jì)部負(fù)責(zé)人提出書(shū)面意見(jiàn)，但在相關(guān)負(fù)責(zé)人未做出新的決定之前，原審計(jì)報(bào)告的整改意見(jiàn)和建議仍然有效。
4、審計(jì)檔案的管理
審計(jì)小組應(yīng)在審計(jì)報(bào)告送達(dá)后的15個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)審計(jì)工作底稿、審計(jì)工作記錄、審計(jì)證據(jù)材料和審計(jì)報(bào)告等文件資料按照檔案管理的要求整理移交至審計(jì)部檔案室保管，電子審計(jì)文檔移交至審計(jì)部檔案管理員保存。內(nèi)部審計(jì)工作底稿、審計(jì)工作記錄和審計(jì)證據(jù)材料等的保存期限為10年，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的保存期限原則為10年，由審計(jì)部負(fù)責(zé)人確定為特殊的審計(jì)報(bào)告6應(yīng)永久保存。
5、后續(xù)審計(jì)
對(duì)公司存在重大影響的審計(jì)項(xiàng)目可以進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審單位或部門(mén)對(duì)審計(jì)報(bào)告中的整改意見(jiàn)的執(zhí)行情況和整改效果。
第五章獎(jiǎng)懲
第二十一條內(nèi)部審計(jì)工作中，審計(jì)人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，為公司避免或者挽回重大經(jīng)濟(jì)損失，以及提出的審計(jì)意見(jiàn)和建議被采納后，企業(yè)取得顯著經(jīng)濟(jì)效益或有效規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn)損失，即為公司的利益做出重大貢獻(xiàn)的審計(jì)人員，由審計(jì)部向公司提出給予相關(guān)審計(jì)人員表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，模范遵守公司規(guī)章制度、依法依規(guī)經(jīng)營(yíng)管理企業(yè)并做出顯著成績(jī)的部門(mén)或個(gè)人，審計(jì)部可向公司提出給予相關(guān)部門(mén)或個(gè)人進(jìn)行表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)的建議。
第二十二條內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、以權(quán)謀私、泄露企業(yè)秘密等，一經(jīng)查實(shí)應(yīng)根據(jù)企業(yè)員工的管理規(guī)定，由審計(jì)部向公司提出給予相關(guān)責(zé)任人紀(jì)律處分或提請(qǐng)相關(guān)部門(mén)依法依規(guī)處理。
第二十三條對(duì)干擾阻撓內(nèi)部審計(jì)工作的單位和個(gè)人，由審計(jì)部根據(jù)情節(jié)輕重，直接向公司提出對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予紀(jì)律處分或提請(qǐng)相關(guān)部門(mén)依法依規(guī)處理。
第六章附則
第二十四條本制度未盡事宜，依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度與有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的有關(guān)規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。
第二十五條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)修訂和解釋，自公司董事會(huì)審議通過(guò)之日起生效實(shí)施。
安全審計(jì)管理制度 3
第一章總則
第一條為完善公司治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范公司經(jīng)濟(jì)行為，維護(hù)股東合法權(quán)益，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，加大審計(jì)監(jiān)督力度，明確內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé)及規(guī)范審計(jì)工作程序，確保公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度得以有效實(shí)施，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程等規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)公司、分公司、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開(kāi)展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)目的是為了加強(qiáng)本公司、分公司、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的管理和監(jiān)督，防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保公司信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。
第三條本制度規(guī)定了公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限，內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容及程序，并對(duì)具體的內(nèi)部控制的評(píng)審、審計(jì)檔案的管理等相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了規(guī)范，是公司開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)。
第四條內(nèi)部審計(jì)的范圍包括公司本部各部門(mén)及控股子公司、分公司、等現(xiàn)有的與公司存在控制與被控制、管理與被管理的部門(mén)或企業(yè)。
第五條審計(jì)工作的宗旨是通過(guò)開(kāi)展獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)，運(yùn)用系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高運(yùn)作效率，幫助公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員
第六條公司設(shè)立審計(jì)部，審計(jì)部對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，向董事會(huì)報(bào)告工作，在董事會(huì)指導(dǎo)下獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性、內(nèi)部控制制度和全面風(fēng)險(xiǎn)管理的建立和實(shí)施等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。
第七條審計(jì)部應(yīng)積極配合董事會(huì)的工作，接受其監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
第八條公司監(jiān)事會(huì)認(rèn)為有必要時(shí)可委托審計(jì)部對(duì)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查。
第九條審計(jì)部設(shè)經(jīng)理，具體負(fù)責(zé)公司總體審計(jì)工作，由總經(jīng)理辦公會(huì)提名通過(guò)，報(bào)董事會(huì)備案。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)配備若干內(nèi)審人員，內(nèi)審人員應(yīng)具有良好的職業(yè)道德，具備與其所從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，熟悉公司及各下屬單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制。
第三章審計(jì)人員工作準(zhǔn)則
第十條審計(jì)人員必須有過(guò)硬的業(yè)務(wù)能力，熟悉國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)制度和公司規(guī)章制度，具備會(huì)計(jì)、法律、管理等至少一方面的專業(yè)學(xué)識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶I(yè)訓(xùn)練，并具有足夠的分析、判斷能力，善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題。
第十一條遵守職業(yè)道德規(guī)范和公司規(guī)章制度，恪守獨(dú)立、客觀、公正原則，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊。并以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行審計(jì)工作、發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。
第十二條審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，與被審計(jì)單位、被審計(jì)事項(xiàng)有直接或間接利害關(guān)系的人員應(yīng)當(dāng)回避。
第十三條審計(jì)人員實(shí)行崗位資格和后續(xù)教育制度，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力，培訓(xùn)計(jì)劃列入公司三會(huì)專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算。
第四章審計(jì)部職責(zé)
第十四條審計(jì)部是公司審計(jì)工作的歸口管理部門(mén)，在董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)及董事會(huì)的指導(dǎo)下開(kāi)展工作，依照本制度獨(dú)立履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，并向董事長(zhǎng)和董事會(huì)報(bào)告工作；完成監(jiān)事會(huì)委托的審計(jì)工作。
第十五條審計(jì)部的主要職責(zé)：
�。ㄒ唬﹨⑴c公司的內(nèi)部控制建設(shè)，對(duì)公司及各下屬單位內(nèi)部控制是否健全、嚴(yán)密及執(zhí)行的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具內(nèi)部控制的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，或在日常審計(jì)報(bào)告中對(duì)涉及的內(nèi)部控制作出專項(xiàng)說(shuō)明。按照“一審二幫三促進(jìn)”的原則，協(xié)助被審計(jì)單位完善內(nèi)部控制制度，促進(jìn)被審計(jì)單位提高管理水平，達(dá)到查錯(cuò)糾弊，提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。
（二）每年對(duì)公司及各單位從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等五個(gè)方面進(jìn)行評(píng)估，向董事會(huì)提交內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告。對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性、適用性和有效性及執(zhí)行情況進(jìn)行審查評(píng)價(jià)，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》，對(duì)內(nèi)部控制制度存在的缺陷提出整改方案，并跟蹤檢查內(nèi)部控制制度缺陷整改情況，促進(jìn)內(nèi)部控制制度的完善；
�。ㄈ⿲�(duì)公司及各下屬單位經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性及合法性進(jìn)行審計(jì)；
�。ㄋ模⿲�(duì)公司及各下屬單位資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況進(jìn)行審計(jì)；
（五）對(duì)公司及各下屬單位全面預(yù)算的執(zhí)行和財(cái)務(wù)決算情況進(jìn)行審計(jì)；
�。⿲�(duì)各子公司董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）、財(cái)務(wù)總監(jiān)及公司各單位重要崗位工作人員離任的和任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)；
（七）對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來(lái)源、購(gòu)置、管理、使用和維修及相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審核；
（八）對(duì)基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性進(jìn)行審計(jì)；
（九）參與公司對(duì)控股、收購(gòu)、兼并企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估、資產(chǎn)使用情況以及經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)，并進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；
�。ㄊ⿲�(duì)公司及控股子公司的對(duì)外投資、購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)管理制度的建立和實(shí)施情況進(jìn)行審計(jì)；
�。ㄊ唬﹨f(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；
�。ㄊ⿲�(duì)募集資金的投入、使用及管理情況進(jìn)行審計(jì)；
�。ㄊ┒聲�(huì)、經(jīng)營(yíng)班子或其他部門(mén)委托的其他審計(jì)事項(xiàng)；
�。ㄊ模﹨f(xié)助董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)開(kāi)展工作；
（十五）配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的審計(jì)工作。
第十六條被審計(jì)單位職責(zé)：
（一）積極配合審計(jì)工作，如實(shí)提供會(huì)計(jì)賬簿、憑證、報(bào)表、合同、協(xié)議、可研報(bào)告、圖紙、預(yù)算、工程量驗(yàn)收及簽證單、結(jié)算、決算、各種批復(fù)及會(huì)議記錄等文件資料，不得拒絕和隱匿相關(guān)資料；
（二）審計(jì)人員調(diào)查取證，需由被審計(jì)單位提供佐證材料時(shí)，被審計(jì)單位和人員必須積極配合，不得設(shè)障刁難。
第十七條相關(guān)部門(mén)職責(zé)：財(cái)務(wù)管理部、行政人事部等部門(mén)配合審計(jì)工作，并督促被審計(jì)單位執(zhí)行公司審計(jì)處理意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)處理決定。
第十八條對(duì)公司本部的財(cái)務(wù)收支，每季度審計(jì)一次，對(duì)子公司財(cái)務(wù)收支每半年審計(jì)一次。
第五章審計(jì)部權(quán)限
第十九條審計(jì)部行使以下職權(quán)：
（一）有權(quán)參加公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理決策、工程建設(shè)、對(duì)外投資、重大合同等事項(xiàng)的會(huì)議；參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)；
�。ǘ┯袡�(quán)審查被審計(jì)單位相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，檢查資金和資產(chǎn)狀況；有權(quán)查閱、復(fù)印、索取與審計(jì)有關(guān)的文件、資料，有權(quán)就審計(jì)有關(guān)問(wèn)題向相關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；
（三）參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度，對(duì)公司的內(nèi)部控制缺陷提出改進(jìn)意見(jiàn)；
（四）有權(quán)參與公司及所屬控股子公司的有關(guān)日常經(jīng)營(yíng)性會(huì)議；
（五）對(duì)公司提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；
�。⿲�(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的.行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)有權(quán)采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
（七）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反公司制度、損害公司利益的行為，審計(jì)部門(mén)報(bào)公司董事會(huì)同意后，可以責(zé)成被審計(jì)單位停止和糾正一切損害公司利益的行為，并對(duì)直接責(zé)任人提出處理建議；
�。ò耍└鶕�(jù)被審計(jì)單位與個(gè)人的違紀(jì)違規(guī)行為的輕重程度，審計(jì)部門(mén)有權(quán)建議公司董事會(huì)給予相應(yīng)的行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
�。ň牛┨岢龈倪M(jìn)管理、提高效益的建議；提出表彰、獎(jiǎng)勵(lì)模范遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律成績(jī)顯著的單位和個(gè)人的建議；
（十）對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見(jiàn)；對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，做出臨時(shí)的制止決定，提出追究責(zé)任的建議；
�。ㄊ唬⿲�(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)向經(jīng)營(yíng)班子、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)報(bào)告；
�。ㄊ⿲�(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任。
�。ㄊ⿲徲�(jì)人員依法開(kāi)展審計(jì)工作，接受審計(jì)的單位和人員應(yīng)予以積極配合，公司保護(hù)審計(jì)人員的合法權(quán)益，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。
第六章內(nèi)部審計(jì)的類型和方式
第二十條內(nèi)部審計(jì)的類型按工作內(nèi)容劃分包括：
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制審計(jì)：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)依照法律法規(guī)對(duì)公司及各下屬單位的內(nèi)部控制制度的健全性、適當(dāng)性和有效性進(jìn)行的監(jiān)督、審查和評(píng)價(jià)；
（二）財(cái)務(wù)收支審計(jì)：對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查；
（三）專項(xiàng)審計(jì)，包括：
1、效益審計(jì)：在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)；
2、任期審計(jì)：對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)；
3、管理審計(jì)：對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)；
4、審計(jì)調(diào)查：對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)查。
（四）專案審計(jì)：對(duì)被審計(jì)單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)查處。
第二十一條審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位，可根據(jù)具體情況采用如下審計(jì)方式：
�。ㄒ唬﹫�(bào)送（送達(dá)）審計(jì)：被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書(shū)，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送內(nèi)部審計(jì)部門(mén)接受審計(jì)檢查；
�。ǘ┚偷貙徲�(jì)：內(nèi)審人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作條件。對(duì)業(yè)務(wù)較多、情況復(fù)雜的可采取抽樣或重點(diǎn)審計(jì)等方式進(jìn)行審計(jì)。
�。ㄈ┪袑徲�(jì)：公司及各子公司年終財(cái)務(wù)報(bào)告及公司認(rèn)為重大的審計(jì)項(xiàng)目，必須委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)；
�。ㄋ模┞�(lián)合審計(jì)：對(duì)涉及面廣、情況復(fù)雜、技術(shù)性強(qiáng)的重大審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)部在報(bào)經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，會(huì)同公司有關(guān)部門(mén)進(jìn)行聯(lián)合審計(jì)。
第七章審計(jì)工作程序
第二十二條審計(jì)部根據(jù)公司工作重點(diǎn)和指導(dǎo)精神，結(jié)合上工作總結(jié)，制訂具體的審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。對(duì)已列入審計(jì)工作計(jì)劃的項(xiàng)目，由審計(jì)部自主安排開(kāi)展審計(jì)工作；其他審計(jì)工作依據(jù)公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等授權(quán)部門(mén)委托開(kāi)展審計(jì)工作。
第二十三條成立審計(jì)小組。
內(nèi)部審計(jì)部門(mén)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，選派內(nèi)審人員組成審計(jì)小組，并指定主審人員。審計(jì)小組實(shí)行主審負(fù)責(zé)制。必要時(shí)，可申請(qǐng)其他專業(yè)人員參與審計(jì)或提供專業(yè)建議。
第二十四條簽發(fā)內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)。
內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在實(shí)施審計(jì)三天前將內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)送達(dá)被審計(jì)單位，說(shuō)明審計(jì)目的、內(nèi)容、種類、方式和時(shí)間。審計(jì)通知書(shū)的內(nèi)容：
�。ㄒ唬⿲徲�(jì)的范圍、內(nèi)容、時(shí)間和方式；
�。ǘ⿲徲�(jì)組長(zhǎng)（或主審）和其他成員名單；
（三）對(duì)被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的要求。
審計(jì)部認(rèn)為被審計(jì)單位在審計(jì)前需要進(jìn)行自查的，應(yīng)在審計(jì)通知書(shū)中寫(xiě)明自查的內(nèi)容、要求和時(shí)間。被審計(jì)單位應(yīng)按時(shí)完成自查，并將自查報(bào)告報(bào)審計(jì)部。
第二十五條實(shí)施審計(jì)。
內(nèi)審人員根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的不同類型選用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方式和審計(jì)程序開(kāi)展具體審計(jì)工作。
（一）審計(jì)組長(zhǎng)（或主審）根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃制定審計(jì)方案：審計(jì)目的；審計(jì)內(nèi)容；審計(jì)方法和程序；預(yù)定的執(zhí)行人及執(zhí)行日期；其他相關(guān)內(nèi)容；
�。ǘ⿲徲�(jì)人員依據(jù)審計(jì)方案審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的合同、協(xié)議等文件資料；檢查庫(kù)存現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券；向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查、搜集證明材料，證明材料應(yīng)由提供者簽名，不能取得提供者簽名的，審計(jì)人員應(yīng)注明原因；審計(jì)人員對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題作出詳細(xì)、準(zhǔn)確的記錄，編制審計(jì)工作底稿；
�。ㄈ┯蓪徲�(jì)組長(zhǎng)（或主審）匯總審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)材料；
�。ㄋ模⿲徲�(jì)中匯集的基本情況和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出來(lái)，與被審計(jì)單位進(jìn)行座談交流，聽(tīng)取和征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。審計(jì)組長(zhǎng)（或主審）在審計(jì)結(jié)束后6個(gè)工作日內(nèi)作出審計(jì)報(bào)告底稿，若遇特殊情況，可適當(dāng)延長(zhǎng)報(bào)告時(shí)間。被審計(jì)單位在接到審計(jì)報(bào)告底稿后3個(gè)工作日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，逾期未提出意見(jiàn)，視同無(wú)異議。審計(jì)小組應(yīng)審查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)，進(jìn)一步核實(shí)情況，核實(shí)后由審計(jì)組長(zhǎng)（或主審）對(duì)審計(jì)報(bào)告作必要的修改。
第二十六條提出審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)終結(jié)后，內(nèi)審人員依據(jù)審計(jì)工作底稿，提出審計(jì)報(bào)告，經(jīng)審計(jì)部長(zhǎng)審核定稿后，將審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位的書(shū)面意見(jiàn)一并報(bào)送公司董事長(zhǎng)審批。審計(jì)報(bào)告中包含其他部門(mén)工作所需要的資料與內(nèi)容的，應(yīng)在公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后分發(fā)給相關(guān)部門(mén)。審計(jì)報(bào)告的形成應(yīng)遵循以下原則：
（一）反映事實(shí)清楚；
�。ǘ⿲徲�(jì)證據(jù)充分；
�。ㄈ⿲徲�(jì)結(jié)論公正；
�。ㄋ模⿲徲�(jì)評(píng)價(jià)準(zhǔn)確；
�。ㄎ澹┨幚硪庖�(jiàn)合法、合規(guī)、合理；
�。┱慕ㄗh可行。
第二十七條做出審計(jì)決定。
內(nèi)部審計(jì)部門(mén)根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)書(shū)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后送達(dá)被審計(jì)單位，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)簽收審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)書(shū)。被審計(jì)單位及相關(guān)當(dāng)事人必須執(zhí)行審計(jì)決定，并在一個(gè)月內(nèi)對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題進(jìn)行整改，將整改情況書(shū)面報(bào)告董事長(zhǎng)，同時(shí)抄報(bào)審計(jì)部。審計(jì)部在兩個(gè)月后，組織專班跟蹤檢查審計(jì)處理意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)處理決定的執(zhí)行及整改情況。被審計(jì)單位未按規(guī)定執(zhí)行的，公司將予以通報(bào)，并強(qiáng)制執(zhí)行。
第二十八條審計(jì)決定復(fù)議。
被審單位在接到審計(jì)決定5天內(nèi)，向公司提出書(shū)面復(fù)審申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，組織復(fù)議。
第二十九條后續(xù)審計(jì)。
對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的采納及審計(jì)決定執(zhí)行的情況和效果。
第三十條委托審計(jì)項(xiàng)目，必要時(shí)先經(jīng)審計(jì)部審計(jì)，再經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，審計(jì)部結(jié)論作為中介機(jī)構(gòu)審計(jì)資料，中介機(jī)構(gòu)審計(jì)結(jié)論作為財(cái)務(wù)結(jié)算（調(diào)賬）依據(jù)。
第三十一條每年四月底前完成對(duì)上一公司總體內(nèi)部控制的評(píng)估工作，向董事會(huì)提交內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告及工作總結(jié)。
第三十二條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)建立、健全內(nèi)部審計(jì)檔案管理辦法。
第三十三條審計(jì)檔案的建立實(shí)行誰(shuí)審計(jì)誰(shuí)立卷、審結(jié)卷成，定期歸檔的責(zé)任制度。
第八章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰
第三十四條內(nèi)審人員對(duì)被審計(jì)單位人員遵紀(jì)守法、效益顯著的行為向公司提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。
第三十五條對(duì)有下列行為之單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，內(nèi)審人員向公司提出各類處罰建議：
�。ㄒ唬┚芙^提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料的；
�。ǘ┳钃蠈徲�(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
�。ㄈ┡撟骷伲[瞞事實(shí)真相的；
�。ㄋ模┚懿粓�(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的；
（五）打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。
第三十六條對(duì)有下列行為的內(nèi)審人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：
�。ㄒ唬├寐殭�(quán)謀取私利的；
�。ǘ┡撟骷�，徇私舞弊的；
�。ㄈ┩婧雎毷兀o公司造成重大損失的；
（四）泄露公司秘密的。
第三十七條對(duì)審計(jì)過(guò)程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第九章附則
第三十八條本制度之修訂及解釋權(quán)屬于公司董事會(huì)。
第三十九條本制度自公司董事會(huì)通過(guò)之日起實(shí)施。
安全審計(jì)管理制度 4
為了加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全單位內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，保障國(guó)有資產(chǎn)保值增值，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范收支管理，促進(jìn)醫(yī)院各項(xiàng)工作健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際，制定本規(guī)定。
一、醫(yī)院實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。
二、審計(jì)工作由醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)，在院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策，負(fù)責(zé)本院經(jīng)濟(jì)部門(mén)業(yè)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)院長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
三、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員，接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)并協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)醫(yī)院審計(jì)。
四、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的下列專項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：
(一)醫(yī)院財(cái)務(wù)計(jì)劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算。
(二)與醫(yī)院財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。
(三)內(nèi)部控制制度的健全、有效。
(四)醫(yī)院財(cái)產(chǎn)、物資的管理情況。
(五)專項(xiàng)資金的提取、使用。
(六)國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、計(jì)劃、規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況。
(七)審計(jì)內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實(shí)及其他審計(jì)事項(xiàng)。
(八)醫(yī)院院長(zhǎng)交辦或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)委托的其他審計(jì)事項(xiàng)。
五、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本院與外單位合作項(xiàng)目的投入資金、財(cái)產(chǎn)的使用及其效益，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。
六、醫(yī)院其他科室應(yīng)全力配合內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員的工作，根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的需要，被審計(jì)科室應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送有關(guān)的計(jì)劃、預(yù)決算、報(bào)表和文件資料等。
七、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)：
(一)檢查憑證、賬表、決算、資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件資料。
(二)參加有關(guān)的會(huì)議。
(三)對(duì)審計(jì)的有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。
(四)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，做出臨時(shí)的制止決定。
(五)對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
(六)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見(jiàn)。
(七)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議。
(八)對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)關(guān)反映。
九、院長(zhǎng)可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予院內(nèi)審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。
十、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：
(一)根據(jù)上級(jí)部署和醫(yī)院的具體情況擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。
(二)實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)事前通知被審計(jì)相關(guān)科室，有關(guān)科室應(yīng)配合審計(jì)工作，提供必要的工作條件。
(三)實(shí)施審計(jì)，應(yīng)取得審計(jì)證據(jù)，編制底稿，由相關(guān)科室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。
(四)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)部門(mén)和人員提出改進(jìn)意見(jiàn)。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)部門(mén)的.意見(jiàn)后，報(bào)送院長(zhǎng)，經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和決定，被審計(jì)部門(mén)必須執(zhí)行。
(五)被審計(jì)的相關(guān)科室對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定如有異議，可在收到審計(jì)報(bào)告之日十個(gè)工作日內(nèi)提出反饋意見(jiàn)，送交醫(yī)院審計(jì)組，也可以直接向院長(zhǎng)提出申訴。
(六)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)定期向院長(zhǎng)提交工作報(bào)告。
(七)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)督促被審計(jì)的相關(guān)科室在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)，并書(shū)面報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。
十一、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，必須建立審計(jì)檔案，按照規(guī)定管理。
十二、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，有較豐富的財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)和審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，有較高的會(huì)計(jì)理論水平，熟悉有關(guān)政策、法令和制度。
十三、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人員，按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免，并應(yīng)事前征求上級(jí)主管部門(mén)的意見(jiàn)。按照國(guó)家規(guī)定，評(píng)定醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員的專業(yè)技術(shù)任職資格，聘任內(nèi)部審計(jì)人員。
十四、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。
十五、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員行使職權(quán)，受?chē)?guó)家法律保護(hù)，醫(yī)院任何部門(mén)及個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。
十六、對(duì)違反本規(guī)定的部門(mén)和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰或者提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)處理。
安全審計(jì)管理制度 5
為規(guī)范我校財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作，保證審計(jì)質(zhì)量，規(guī)避或降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。學(xué)校根據(jù)相關(guān)法規(guī)及上級(jí)文件規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，特制定本規(guī)定。
本規(guī)定所指財(cái)務(wù)收支審計(jì)是指學(xué)校依法對(duì)各項(xiàng)資金的籌集、管理和使用的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)。
第一條、財(cái)務(wù)收支審計(jì)的目的：是促進(jìn)學(xué)校加強(qiáng)資金和財(cái)產(chǎn)物資的管理，提高其使用效益，促進(jìn)各項(xiàng)事業(yè)的順利發(fā)展。
第二條、對(duì)制度執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容
1、財(cái)務(wù)管理體制、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、財(cái)會(huì)人員的配備是否符合國(guó)家和上級(jí)主管部門(mén)的規(guī)定財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員是否依法履行其職責(zé)；
2、會(huì)計(jì)核算是否符合會(huì)計(jì)法規(guī)和制度的規(guī)定，財(cái)務(wù)規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效。
第三條、對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容
1、預(yù)算撥款到位情況
2、各項(xiàng)收入是否全部納入預(yù)算管理統(tǒng)一使用，有無(wú)隱瞞、轉(zhuǎn)移收入問(wèn)題。
3、是否按預(yù)算和規(guī)定的用途使用經(jīng)費(fèi)，有無(wú)突破預(yù)算、挪用經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題。
第四條、對(duì)收費(fèi)管理情況進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容
1、各項(xiàng)收費(fèi)是否嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
2、有無(wú)擅自設(shè)置收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等亂收費(fèi)問(wèn)題。
3、是否執(zhí)行教育收費(fèi)公示制度。
第五條、對(duì)收入情況進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容
1、各項(xiàng)收入是否全部納入學(xué)校統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算
2、事業(yè)收入等收入是否全部上繳財(cái)政專戶納入“收支兩條線”管理。
3、各項(xiàng)收入的會(huì)計(jì)核算和資金管理是否符合相關(guān)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度規(guī)定。
第六條、對(duì)支出情況進(jìn)行審計(jì)的`主要內(nèi)容
1、各項(xiàng)支出是否嚴(yán)格執(zhí)行制度規(guī)定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)虛列、違反規(guī)定發(fā)放錢(qián)物和其他違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題
2、是否按照有關(guān)財(cái)政專項(xiàng)資金規(guī)定使用、管理專項(xiàng)資金專項(xiàng)資金是否做到�？顚Ｓ�，專項(xiàng)項(xiàng)目完成后，符合固定資產(chǎn)管理要求的，是否及時(shí)入賬、作固定資產(chǎn)增加。專項(xiàng)資金改變用途、完工項(xiàng)目結(jié)余使用，是否按規(guī)定程序報(bào)批。
第七條、對(duì)結(jié)余及專用基金進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容
1、年終結(jié)余的計(jì)算是否正確結(jié)余分配是否合規(guī)有無(wú)少提或多提職工福利基金
2、各項(xiàng)專用基金的管理是否合規(guī)。是否按照規(guī)定用途或捐贈(zèng)人、捐贈(zèng)單位限定的用途使用。
第八條、對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容
1、財(cái)產(chǎn)物資管理和使用的內(nèi)部控制制度是否健全、有效。
2、國(guó)有資產(chǎn)有無(wú)被無(wú)償占用或流失報(bào)廢、調(diào)撥的資產(chǎn)是否報(bào)批、及時(shí)處理調(diào)賬。有無(wú)賬賬、賬卡、賬實(shí)不符的問(wèn)題。
第九條、對(duì)負(fù)債進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容
1、對(duì)各項(xiàng)負(fù)債包括借入款、應(yīng)付或暫存款、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等，是否按照不同的性質(zhì)分別進(jìn)行管理，管理是否合法、合規(guī)。
2、對(duì)各項(xiàng)負(fù)債是否及時(shí)清理。是否按照規(guī)定辦理結(jié)算，并在規(guī)定期限內(nèi)歸還或上繳應(yīng)繳款項(xiàng)。
第十條、對(duì)往來(lái)款項(xiàng)管理進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容
1、往來(lái)款項(xiàng)是否真實(shí)合法有無(wú)利用往來(lái)款隱瞞收支或直接列收支情況。
2、是否及時(shí)清理結(jié)算，有無(wú)長(zhǎng)期掛賬。
3、對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款及暫付款項(xiàng)。是否查明原因、分清責(zé)任，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。
第十一條、對(duì)財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容
1、年度決算和財(cái)務(wù)報(bào)告編制的原則、方法、程序和時(shí)限是否符合財(cái)務(wù)制度的規(guī)定和上級(jí)主管部門(mén)的要求。
2、年度決算和財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容是否完整，填列的數(shù)字是否真實(shí)，有無(wú)遺漏、隱瞞或弄虛作假等情況。
第十二條、本規(guī)定由校長(zhǎng)室負(fù)責(zé)解釋，自公布之日起施行。
安全審計(jì)管理制度 6
一、審計(jì)對(duì)象：
工作崗位輪換或正常性調(diào)動(dòng)的干部。
二、審計(jì)內(nèi)容：
干部離崗，都必須對(duì)原分管工作情況進(jìn)行全面審計(jì)。
審計(jì)內(nèi)容包括：
�、艌�(zhí)行政策是否做到依法辦事，依率計(jì)征，應(yīng)收的各種稅收收入是否按規(guī)定及時(shí)足額入庫(kù)；
⑵已填開(kāi)的'“普通發(fā)票”、“臨時(shí)統(tǒng)一發(fā)票”是否按規(guī)定征稅，有否開(kāi)“人情票”、收“人情稅”的情況；
⑶報(bào)上欠稅額與企業(yè)實(shí)際欠稅額是否相符；
�、榷惪罱饫U和多征少補(bǔ)稅款辦理是否及時(shí)；
�、筛黝惼弊C（包括各種發(fā)貨票、收據(jù)等）結(jié)存是否與本局帳面結(jié)存相一致；
�、矢黝悜艄苜Y料是否齊全；
�、耸欠袂谡疂�，遵紀(jì)守法等。
三、審計(jì)組織：
為順利實(shí)施干部離崗審計(jì)制度，縣局成立干部離崗審計(jì)小組（由縣局財(cái)務(wù)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組成員組成），主要負(fù)責(zé)副所長(zhǎng)以上干部的離崗審計(jì)；各直屬單位也要相應(yīng)成立審計(jì)小組，主要負(fù)責(zé)一般干部的離崗審計(jì)。
四、審計(jì)程序：
1、審計(jì)前，審計(jì)小組應(yīng)先通知離崗干部寫(xiě)好本人幾年來(lái)工作情況的自我小結(jié)，按規(guī)定填好《干部離崗審計(jì)鑒定表》，自我小結(jié)部分。
2、審計(jì)小組在其自我小結(jié)的基礎(chǔ)上，對(duì)其原分管工作進(jìn)行全面審計(jì)。
3、審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)小組要對(duì)其政治思想表現(xiàn)、政治業(yè)務(wù)水平、工作實(shí)績(jī)、勞動(dòng)紀(jì)律等方面實(shí)事求是地寫(xiě)出監(jiān)察意見(jiàn)，填好《干部離崗審計(jì)鑒定表》（一式兩份，一份留所在局，一份報(bào)縣局人監(jiān)科備案），對(duì)成績(jī)要肯定，有問(wèn)題要指出。對(duì)有違紀(jì)行為者，縣局要視情節(jié)輕重，分別予以處理。
4、離崗移交工作應(yīng)在審計(jì)結(jié)束后進(jìn)行，移交雙方必須在三天內(nèi)辦理移交手續(xù)（包括公用財(cái)物），并由審計(jì)小組實(shí)施監(jiān)交。
安全審計(jì)管理制度 7
第一章總則
第一條為建立健全公司內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，制定本制度。
第二條內(nèi)部審計(jì)是實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會(huì)計(jì)賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性、效益性的活動(dòng)。
第三條公司實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度，以促使各職能部門(mén)和生產(chǎn)車(chē)間加強(qiáng)內(nèi)部管理，遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和公司內(nèi)部有關(guān)規(guī)章制度，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
第二章內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)構(gòu)和人員
第四條公司企管部下設(shè)審計(jì)主管，在企管部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，必要時(shí)可直接向總經(jīng)理匯報(bào)工作。
第五條企管部要配備與工作相適應(yīng)的審計(jì)人員，審計(jì)人員必須具備必要的專業(yè)知識(shí)及執(zhí)業(yè)技能。
第六條內(nèi)部審計(jì)人員必須嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和本制度的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)，忠于職守，客觀公正，保守秘密。
第七條審計(jì)人員必須遵守職業(yè)道德，加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)，自覺(jué)接受紀(jì)律約束，努力提高審計(jì)水平，保證審計(jì)工作質(zhì)量。
3.接受上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)任務(wù)，配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本公
司進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督工作。
（六）完成其他內(nèi)部審計(jì)任務(wù)。
第四章工作權(quán)限
第十二條在審計(jì)范圍內(nèi)，企管部?jī)?nèi)部審計(jì)的工作權(quán)限是：
�。ㄒ唬└鶕�(jù)審計(jì)工作的需要，要求被審單位按時(shí)如實(shí)提供財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、決算、憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等審計(jì)有關(guān)的文件資料。
�。ǘ⿲徍藭�(huì)計(jì)憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料。檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件。
�。ㄈ﹨⒓由a(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)管理等方面的有關(guān)會(huì)議。
�。ㄋ模⿲�(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行延伸審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，并索取資料，被審計(jì)單位及相關(guān)人員，要積極配合，不得設(shè)置障礙。
�。ㄎ澹⿲�(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重浪費(fèi)的行為，有權(quán)制止并向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
�。└鶕�(jù)審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，向公司相關(guān)部門(mén)提出處理意見(jiàn)和建議。
（七）對(duì)阻撓審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)審計(jì)資料的行為，有權(quán)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提出追究有關(guān)責(zé)任人的建議。
（八）在管理權(quán)限范圍內(nèi)，通報(bào)批評(píng)違紀(jì)的`典型事例和發(fā)生的重大案件，表?yè)P(yáng)遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)成績(jī)顯著的單位和個(gè)人，對(duì)成績(jī)突出、貢獻(xiàn)較大的有權(quán)建議有關(guān)部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)。
第五章工作程序
第十三條內(nèi)部審計(jì)工作的主要工作程序如下：
�。ㄒ唬┢蠊懿扛鶕�(jù)公司對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的要求，結(jié)合本部門(mén)的任務(wù)和具體情況，編制年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。
�。ǘ⿲�(shí)施審計(jì)前，企管部應(yīng)根據(jù)立項(xiàng)依據(jù)，確定審計(jì)目標(biāo)與任務(wù)，組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)，熟悉審計(jì)內(nèi)容，審查重點(diǎn)和要求，研究確定審計(jì)方法，制定實(shí)施方案；并收集被審單位資料，了解被審單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，向被審單位發(fā)送審計(jì)通知書(shū)，通知書(shū)的內(nèi)容主要寫(xiě)明被審單位名稱、審計(jì)時(shí)間、項(xiàng)目、內(nèi)容、工作要點(diǎn)和要求以及審計(jì)人員組成。
�。ㄈ┨厥馇闆r下，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，企管部可以進(jìn)行不事先通知的審計(jì)。
�。ㄋ模┰趯�(shí)施審計(jì)過(guò)程中，要聽(tīng)取被審單位領(lǐng)導(dǎo)介紹情況，要查閱、索取與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的各種會(huì)計(jì)憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱現(xiàn)金、實(shí)物和有關(guān)文件資料，在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，審計(jì)人員必須詳細(xì)進(jìn)行審計(jì)記錄，收集原始證據(jù)，建立完整、規(guī)范的審計(jì)工作底稿。
�。ㄎ澹┢蠊懿繄�(zhí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)時(shí)，應(yīng)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，召集審計(jì)人員會(huì)議討論制訂審計(jì)工作方案，明確項(xiàng)目分工，審計(jì)范圍和重點(diǎn)，應(yīng)查對(duì)象，文件資料以及工作方法、步驟和時(shí)間，根據(jù)工作需要可以召開(kāi)座談會(huì)，聽(tīng)證會(huì)，向有關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、落實(shí)，使核查的問(wèn)題和錯(cuò)弊有廣泛的群眾基礎(chǔ)，必要時(shí)，可實(shí)行追蹤審查，直到查明真實(shí)情況，索取證明材料為止。核實(shí)結(jié)果要有被調(diào)查人簽章。
�。⿲�(duì)審計(jì)中所需借用的賬冊(cè)、憑證、報(bào)表資料，應(yīng)列出清單，出示借條，并專人負(fù)責(zé)保管。
（七）審計(jì)過(guò)程中需要進(jìn)行技術(shù)鑒定的，由企管部牽頭，組織有關(guān)部門(mén)進(jìn)行技術(shù)鑒定，并出具鑒定結(jié)論。
（八）主審人員協(xié)調(diào)審計(jì)工作并綜合審計(jì)人員的意見(jiàn)，將查證和取得的資料以及審計(jì)記錄，工作底稿進(jìn)行整理匯總。按問(wèn)題性質(zhì)分類、歸納、撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告（草稿），審計(jì)報(bào)告（草稿）由參加審計(jì)人員討論修改后，出具審計(jì)報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后分送主管副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部和被審單位。
被審單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容有異議的，可向總經(jīng)理提出申訴，總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時(shí)處理并予以答復(fù)。在沒(méi)有作出新的審計(jì)決定前，審計(jì)報(bào)告中有關(guān)處理意見(jiàn)仍然有效。
�。ň牛⿲�(duì)主要項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。
�。ㄊ⿲徲�(jì)結(jié)束后，應(yīng)歸還借用的各項(xiàng)資料，取回借條。
第十四條審計(jì)檔案管理
企管部對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)整理審計(jì)資料，建立審計(jì)業(yè)務(wù)檔案，按照國(guó)家對(duì)檔案管理的規(guī)定立卷、歸檔，妥善保管，非經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得自行銷毀。
第十五條獎(jiǎng)懲
�。ㄒ唬⿲徲�(jì)人員工作成績(jī)顯著，對(duì)維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)和公司合法權(quán)益做了貢獻(xiàn)者，公司應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)章制度予以表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。
（二）審計(jì)人員違反工作守則，致使國(guó)家和公司蒙受損失者，應(yīng)視情節(jié)輕重給予適當(dāng)處理，直至追究刑事責(zé)任。
�。ㄈ⿲�(duì)于打擊、報(bào)復(fù)審計(jì)人員依法行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)的單位或個(gè)人，公司應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)重情況給予行政經(jīng)濟(jì)處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的報(bào)有關(guān)部門(mén)處理直至依法追究法律責(zé)任。
第六章附則
第十六條本制度由董事會(huì)制定，修改、解釋權(quán)歸公司董事會(huì)。
第十七條本制度自20XX年X月X日起執(zhí)行。
安全審計(jì)管理制度 8
第一章 總則
第一條 為充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督管理作用且有效開(kāi)展審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部控制，維護(hù)股東利益，通過(guò)審計(jì)監(jiān)督，以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《公司法》等法律、法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，特制訂本制度。
第二條 本制度所稱的內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，對(duì)本公司及分公司（部門(mén)）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)工作。
第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員
第三條 公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)(暫掛靠計(jì)劃財(cái)務(wù)部)，配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)審計(jì)計(jì)劃成立審計(jì)工作組，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作，依照國(guó)家法規(guī)、政策和企業(yè)規(guī)章制度，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
第四條 為保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正，內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
第五條 當(dāng)遇有較大審計(jì)任務(wù)時(shí)，可臨時(shí)組織所屬審計(jì)人員或邀請(qǐng)有關(guān)部門(mén)業(yè)務(wù)人員共同進(jìn)行審計(jì)。必要時(shí)可聘請(qǐng)外部特邀專家進(jìn)行專題審計(jì)或?qū)０笇徲?jì)。
第六條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備良好的政治素質(zhì)、職業(yè)道德和會(huì)計(jì)、審計(jì)、管理等方面的.專業(yè)知識(shí)及工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉本組織的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制，并不斷通過(guò)后續(xù)教育來(lái)保持和提高專業(yè)勝任能力。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員應(yīng)保持一定的穩(wěn)定性。
第七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、正直和勤勉的工作態(tài)度，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。
第八條 公司董事會(huì)及主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)；公司內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作。
第九條 對(duì)審計(jì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)成績(jī)顯著部門(mén)和審計(jì)人員應(yīng)給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)玩忽職守，泄露機(jī)密，以權(quán)謀私者，應(yīng)給予紀(jì)律處分。
第三章 審計(jì)范圍
第十條 適用范圍：公司以及所屬各部門(mén)、單位、分公司的各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和控制系統(tǒng)，主要表現(xiàn)為反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的會(huì)計(jì)資料和各項(xiàng)控制制度。
第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)各部門(mén)和分公司的財(cái)務(wù)及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
第十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：
(1)財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算；
(2)與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；
(3)內(nèi)部控制制度的健全、有效；
(4)工程(預(yù))結(jié)算的真實(shí)、合法情況；
(5)省公司與下屬分公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況；
(6)各分公司（部門(mén)）主要領(lǐng)導(dǎo)人或重要經(jīng)濟(jì)崗位責(zé)任人離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；
(7)董事會(huì)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。
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第一章總則
第一條為提高xx有限公司（下稱“公司”）內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，增強(qiáng)信息披露的可靠性，保護(hù)投資者合法權(quán)益，規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)《審計(jì)法》、《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律、法規(guī)及《公司章程》的規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條本制度適用于公司及公司直接或間接控制的全資或控股子公司以及具有重大影響的參股公司等法律主體（以下簡(jiǎn)稱“公司單位”）的內(nèi)部審計(jì)工作。
第三條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和公司各項(xiàng)制度規(guī)定，對(duì)本公司及公司單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，以及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、有效性進(jìn)行的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。
第四條公司及公司單位的負(fù)責(zé)人對(duì)本單位向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等資料的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。
第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員
第五條公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部（以下簡(jiǎn)稱：審計(jì)部），在公司董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家和地方法律、法規(guī)和公司的規(guī)章制度，獨(dú)立開(kāi)展工作，行使內(nèi)部監(jiān)督權(quán)；原則上不參與各組織的日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，不受其他部門(mén)、單位和個(gè)人的干預(yù)，保持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、公正性和權(quán)威性。第六條審計(jì)部通過(guò)規(guī)范化的審計(jì)監(jiān)督，幫助公司加強(qiáng)內(nèi)部控制，指導(dǎo)公司單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作，會(huì)同公司單位總結(jié)企業(yè)管理的經(jīng)驗(yàn)，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的意見(jiàn)和建議，為實(shí)現(xiàn)管理最優(yōu)化、提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。
第七條內(nèi)審人員依法履行職責(zé)，受法律和企業(yè)規(guī)章制度保護(hù)，任何部門(mén)及個(gè)人不得拒絕、阻礙內(nèi)審人員執(zhí)行職務(wù)和實(shí)行打擊報(bào)復(fù)。第八條內(nèi)審人員應(yīng)遵守《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)；忠于職守，客觀公正，廉潔奉公，謙遜謹(jǐn)慎，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。第九條內(nèi)審人員應(yīng)保持相對(duì)獨(dú)立的地位，與被審單位和對(duì)象不應(yīng)有直接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的內(nèi)審人員，應(yīng)當(dāng)回避。
第十條內(nèi)審人員不得參與、從事任何妨礙客觀履行其任務(wù)和職責(zé)、損害審計(jì)工作及公司名譽(yù)、違反國(guó)家法律及公司制度的活動(dòng)。第十一條審計(jì)人員應(yīng)具備的職業(yè)能力：
（一）熟悉有關(guān)的法律、法規(guī)和政策及現(xiàn)代企業(yè)管理制度；
�。ǘ┚邆鋵徲�(jì)所需的知識(shí)和技能，能熟練應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、程序和技能；
�。ㄈ┚哂休^高的經(jīng)營(yíng)管理及其他相關(guān)專業(yè)知識(shí)，有一定的審計(jì)、財(cái)會(huì)或其他相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)；
（四）具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、文字表達(dá)及電腦操作能力；
�。ㄎ澹┚哂凶銐虻挠嘘P(guān)防止舞弊的知識(shí)，能夠識(shí)別出可能已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為；
�。⿲徲�(jì)部應(yīng)重視內(nèi)審人員的后續(xù)教育和培訓(xùn)，不斷更新知識(shí)，開(kāi)展研討活動(dòng)及經(jīng)驗(yàn)交流，提高內(nèi)審人員的專業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力。
第三章部門(mén)職責(zé)與權(quán)限
第十二條部門(mén)職責(zé)：
�。ㄒ唬┴�(fù)責(zé)制訂內(nèi)部審計(jì)工作制度、管理辦法和工作流程等，編制內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。
�。ǘ┴�(fù)責(zé)對(duì)公司單位內(nèi)部控制制度的完整性、合理性、實(shí)施的有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)，包括但不限于對(duì)企業(yè)日常內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況的常規(guī)評(píng)價(jià)；企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對(duì)內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督檢查等；查找內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，提出建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度的建議和措施。
�。ㄈ┴�(fù)責(zé)對(duì)公司單位會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績(jī)快報(bào)、自愿披露的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息以及銷售及收款、采購(gòu)及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。
�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)對(duì)股份公司及下屬分、子公司內(nèi)部控制審計(jì)及自我評(píng)價(jià)報(bào)告編制工作。
�。ㄎ澹┟考径葘�(duì)募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計(jì)，并對(duì)募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見(jiàn)。
�。┟考径认�?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；并在每個(gè)會(huì)計(jì)結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。
�。ㄆ撸┴�(fù)責(zé)對(duì)股份公司及下屬分、子公司主要負(fù)責(zé)人和主要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，審查其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的真實(shí)性和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成情況。
�。ò耍┙⒔∪次璞讬C(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。
（九）負(fù)責(zé)項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)審核、成本監(jiān)控及項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)控和糾偏。
�。ㄊ┴�(fù)責(zé)組織開(kāi)展和落實(shí)審計(jì)后續(xù)管理工作，提升審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用水平。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行跟蹤，督促整改；涉及責(zé)任追究的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告董事會(huì)進(jìn)行處理。
（十一）組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)等方面的法律法規(guī)和專業(yè)知識(shí)，積極參加行業(yè)協(xié)會(huì)組織的審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員素質(zhì)。
（十二）完成董事會(huì)或公司主要負(fù)責(zé)人布置的其他事項(xiàng)。第十三條部門(mén)權(quán)限：
�。ㄒ唬﹥�(nèi)審機(jī)構(gòu)在公司內(nèi)部控制流程、風(fēng)險(xiǎn)管控中享有知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)和建議權(quán)。
�。ǘ﹨⒓佑嘘P(guān)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理決策、對(duì)外投資、重大合同等重要業(yè)務(wù)工作會(huì)議，并對(duì)決策工作提供意見(jiàn)或建議；參與研究制定公司相關(guān)的規(guī)章制度并督促落實(shí)。
�。ㄈ└鶕�(jù)內(nèi)審工作的需要，有權(quán)要求各部門(mén)、各單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表、各類賬冊(cè)、預(yù)算及執(zhí)行分析、結(jié)算書(shū)、評(píng)審報(bào)告、變更聯(lián)系單和其他有關(guān)文件、資料及與財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的規(guī)章制度、合同等文件，各部門(mén)、單位不得拒絕、拖延、謊報(bào)。
（四）審核被審計(jì)單位有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)資料、會(huì)計(jì)憑證、賬表等；檢查資金和現(xiàn)場(chǎng)勘察有關(guān)資產(chǎn)的使用、管理；查閱有關(guān)合同、協(xié)議、董事會(huì)決議等有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方面的文件和會(huì)議記錄等資料；查閱經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核的會(huì)計(jì)年報(bào)以及計(jì)算機(jī)軟件、電子數(shù)據(jù)等相關(guān)資料。
（五）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行詢查并索取證明材料；有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計(jì)工作，如實(shí)向?qū)徲?jì)反映情況，提供有關(guān)證明材料。
�。┯袡�(quán)代表被審計(jì)單位向供應(yīng)商、客戶以及相關(guān)的銀行、審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等取證。
�。ㄆ撸⿲�(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)或重大控制薄弱環(huán)節(jié)有權(quán)及時(shí)向董事會(huì)和總裁報(bào)告，并進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測(cè)。
�。ò耍⿲�(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，可作出臨時(shí)制止決定，并及時(shí)向董事會(huì)和總裁報(bào)告。
�。ň牛⿲�(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)董事會(huì)或總裁授權(quán)后可暫時(shí)封存。
（十）對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作，以及提供虛假信息、或拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)授權(quán)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
�。ㄊ唬┯袡�(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)；對(duì)違紀(jì)違規(guī)的單位和個(gè)人，可以建議所在公司給予必要的處分；對(duì)嚴(yán)重失職造成重大損失的有關(guān)責(zé)任人員，可建議股份公司給予必要的行政處分，并追償損失；對(duì)違法行為的，可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。
�。ㄊ┒聲�(huì)和總裁可在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予內(nèi)審機(jī)構(gòu)必要的處理或處罰權(quán)。
�。ㄊ⿲徲�(jì)部簽發(fā)經(jīng)審批的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)和建議、審計(jì)決定等，被審計(jì)單位必須按要求認(rèn)真執(zhí)行；審計(jì)部有權(quán)督促、檢查被審計(jì)單位執(zhí)行情況，糾正和制止一切不正當(dāng)?shù)慕?jīng)營(yíng)活動(dòng)與財(cái)務(wù)收支，限期改進(jìn)工作。
（十四）有權(quán)組織或參與對(duì)外部中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)管理。
（十五）經(jīng)企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，審計(jì)部可以在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中按照企業(yè)的程序聘請(qǐng)外部中介機(jī)構(gòu)或人員，并對(duì)其工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。（十六）有權(quán)對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的帶有共性的重大問(wèn)題，在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)。
第四章審計(jì)范圍和審計(jì)內(nèi)容
第十四條審計(jì)范圍：公司、公司單位和合作項(xiàng)目。第十五條審計(jì)內(nèi)容（根據(jù)不同需要選擇不同內(nèi)容）
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制審計(jì)：各項(xiàng)內(nèi)控制度的建立健全、執(zhí)行情況，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的合理有效包括但不限于：銷貨及收款、采購(gòu)及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等
�。ǘ┴�(cái)務(wù)審計(jì)：財(cái)務(wù)收支及經(jīng)營(yíng)情況，資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益變動(dòng)情況包括但不限于貨幣資金審計(jì)、債權(quán)債務(wù)審計(jì)、成本費(fèi)用審計(jì)、個(gè)人借款專項(xiàng)審計(jì)、固定資產(chǎn)審計(jì)、存貨審計(jì)、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)等
�。ㄈ┠技鸫娣偶笆褂们闆r
（四）信息披露管理
�。ㄎ澹╆P(guān)聯(lián)交易
�。⿲�(duì)外投資及收益分配情況
�。ㄆ撸┵�(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)
�。ò耍⿲�(duì)外擔(dān)保
�。ň牛┖贤芾�
（十）主要經(jīng)營(yíng)管理負(fù)責(zé)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任（離任）
�。ㄊ唬┕こ搪�(lián)系單、設(shè)計(jì)變更單審核
�。ㄊ┙Y(jié)算書(shū)及結(jié)算審定稿審核
（十三）圖紙?jiān)u審報(bào)告及項(xiàng)目完工評(píng)審報(bào)告審核
�。ㄊ模┕蓶|大會(huì)、董事會(huì)決議的執(zhí)行情況
�。ㄊ澹⿲�(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)部門(mén)或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查
第五章審計(jì)工作程序
第一節(jié)計(jì)劃階段第十六條審計(jì)計(jì)劃
根據(jù)董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）的要求，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)工作計(jì)劃、公司及公司單位管理需要、組織風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)資源，確定審計(jì)重點(diǎn)，擬訂審計(jì)工作計(jì)劃報(bào)公司董事長(zhǎng)或董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）審批后執(zhí)行。第十七條確定審計(jì)對(duì)象和制訂項(xiàng)目審計(jì)方案
根據(jù)批準(zhǔn)的審計(jì)工作計(jì)劃，結(jié)合具體情況，確定審計(jì)對(duì)象，并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。
項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在對(duì)被審計(jì)單位的.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支等情況初步了解的基礎(chǔ)上，編制項(xiàng)目審計(jì)方案，確定具體的審計(jì)時(shí)間、范圍、重點(diǎn)和審計(jì)方式等，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。第十八條發(fā)出審計(jì)通知書(shū)
除突擊審計(jì)和即時(shí)審計(jì)外，提前三個(gè)工作日書(shū)面通知被審單位，將審計(jì)的時(shí)間、范圍、內(nèi)容、方式、要求及審計(jì)人員名單等事項(xiàng)通知被審計(jì)單位，并提出需要配合審計(jì)的工作條件和提供有關(guān)資料。第二節(jié)審計(jì)實(shí)施階段第十九條進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試，包括查閱資料、審計(jì)查證、取證、編制審計(jì)工作底稿；重大、復(fù)雜的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位正式開(kāi)展審計(jì)工作前，可要求被審計(jì)單位召集有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理人員參加與審計(jì)組的見(jiàn)面會(huì)，介紹有關(guān)情況，明確審計(jì)要求，以取得被審計(jì)單位及其有關(guān)人員的理解與配合。
第二十條通過(guò)審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件和材料，并采用調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，取得必要的證明材料，必要的材料需經(jīng)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或負(fù)責(zé)人員簽字確認(rèn)。
第二十一條對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)部門(mén)和人員提出意見(jiàn)和建議。如發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，還應(yīng)及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)和授權(quán)人口頭報(bào)告或出具審計(jì)過(guò)程中的期中審計(jì)報(bào)告。
第二十二條審計(jì)工作結(jié)束后，對(duì)已發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)，可知會(huì)被審單位管理層和有關(guān)部門(mén)主管，將管理層有關(guān)意見(jiàn)形成工作底稿并簽字確認(rèn)。第三節(jié)審計(jì)完成階段
第二十三條在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，對(duì)審計(jì)工作底稿歸集整理，以審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，對(duì)被審事項(xiàng)形成客觀公正審計(jì)結(jié)論與建議，項(xiàng)目組應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)工作完成后十日內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿，審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)項(xiàng)目組成員集體討論，要做到主要事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿、相關(guān)、充分、合法，評(píng)價(jià)客觀，結(jié)論恰當(dāng)，處理意見(jiàn)正確，并經(jīng)審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，向被審單位、個(gè)人和公司相關(guān)部門(mén)征求意見(jiàn)。
第二十四條被審計(jì)單位或部門(mén)對(duì)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿有異議的，應(yīng)在收到征求意見(jiàn)稿之日起，五個(gè)工作日內(nèi)向?qū)徲?jì)部提出書(shū)面意見(jiàn)，逾期沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議，并由項(xiàng)目經(jīng)理予以注明。第二十五條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)、研究和確認(rèn)，如確實(shí)不符的，則進(jìn)行修改或補(bǔ)充。對(duì)審計(jì)報(bào)告的處理建議的內(nèi)容也可提出不同的看法，審計(jì)部可以采納或維持原報(bào)告結(jié)論。第二十六條審計(jì)部征求被審計(jì)單位意見(jiàn)后，形成正式的審計(jì)報(bào)告，提出正式審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)決定。連同被審計(jì)單位或部門(mén)意見(jiàn)一并報(bào)送董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)），經(jīng)審批后簽發(fā)，并負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)告內(nèi)容做出解釋。第二十七條審計(jì)項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題的，審計(jì)報(bào)告可直接由審計(jì)部報(bào)送公司董事長(zhǎng)或總裁。
第二十八條經(jīng)簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)決定，抄送被審單位、主要管理層人員或公司相關(guān)部門(mén)。
第二十九條被審計(jì)單位或部門(mén)應(yīng)根據(jù)審計(jì)建議和經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的處理意見(jiàn)落實(shí)和整改，需有關(guān)部門(mén)配合執(zhí)行的，有關(guān)部門(mén)應(yīng)予以配合。并應(yīng)自審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定送達(dá)之日起一個(gè)月內(nèi)或按照審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)決定規(guī)定的期限，將執(zhí)行和采納審計(jì)建議的情況書(shū)面報(bào)告審計(jì)部。
審計(jì)部應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)決定送達(dá)后，檢查審計(jì)報(bào)告處理意見(jiàn)執(zhí)行情況，并對(duì)整改措施落實(shí)情況進(jìn)行日常跟蹤監(jiān)督。被審計(jì)單位未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行處理意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定的，審計(jì)部應(yīng)責(zé)令其執(zhí)行；仍不執(zhí)行的，提請(qǐng)公司作出處分。
第三十條被審計(jì)單位或部門(mén)若對(duì)經(jīng)審批的審計(jì)決定有異議，可在十日內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提出申訴。申訴期間，原審計(jì)決定照常執(zhí)行。第三十一條對(duì)被審計(jì)單位提出的申訴，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)在接到申訴后十日內(nèi)作出處理，對(duì)不適當(dāng)?shù)臎Q定予以糾正。第四節(jié)后續(xù)事項(xiàng)
第三十二條審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司董事長(zhǎng)、總裁、分管領(lǐng)導(dǎo)、各公司負(fù)責(zé)人的要求和實(shí)際工作需要，定期組織后續(xù)審計(jì)和審計(jì)回訪，檢查被審單位的整改情況并總結(jié)審計(jì)效果。如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位或部門(mén)不采取糾正措施，應(yīng)向董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）報(bào)告。
第六章審計(jì)管理
第三十三條審計(jì)部應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作的具體情況，建立審計(jì)質(zhì)量控制機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)質(zhì)量的管理。
第三十四條審計(jì)部應(yīng)編制審計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范程序，并按照規(guī)范操作。當(dāng)審計(jì)環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，相應(yīng)調(diào)整業(yè)務(wù)規(guī)范。
第三十五條審計(jì)部在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃過(guò)程中，要建立工作臺(tái)賬，記錄審計(jì)工作情況。
第三十六條內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來(lái)源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。
第三十七條內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。
第三十八條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)建立內(nèi)部審計(jì)檔案，對(duì)工作中形成的審計(jì)資料進(jìn)行整理、立卷和歸檔。審計(jì)檔案定期或長(zhǎng)期保管，未經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)審計(jì)檔案不得銷毀，亦不得擅自借其他單位和部門(mén)調(diào)閱。
第三十九條審計(jì)部應(yīng)注重內(nèi)審人員的后續(xù)教育和培訓(xùn)，不斷提高內(nèi)審效率和質(zhì)量，應(yīng)充分利用公司信息化系統(tǒng)，實(shí)施計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工作。同時(shí)重視經(jīng)濟(jì)信息和審計(jì)信息，加強(qiáng)宣傳工作。
第四十條公司應(yīng)對(duì)忠于職守、有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)部審計(jì)人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的貢獻(xiàn)人員給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。
第七章罰則
第四十一條審計(jì)人員具有下列行為之一的，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，視其情節(jié)輕重，給予警告、通報(bào)批評(píng)、考核或經(jīng)濟(jì)處罰等行政處分，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。
�。ㄒ唬├寐殭�(quán)謀取私利的
�。ǘ┡撟骷�，徇私舞弊的
�。ㄈ┬孤秾徲�(jì)機(jī)密、公司機(jī)密或商業(yè)秘密，給公司造成較大經(jīng)濟(jì)損失的
�。ㄋ模┞殑�(wù)過(guò)失或怠于行使崗位職責(zé)，給公司造成較大損失的第四十二條對(duì)有下列行為之一的單位、部門(mén)、單位或部門(mén)負(fù)責(zé)人、直接責(zé)任人以及其他相關(guān)人員，審計(jì)部可依據(jù)情節(jié)輕重報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，給予警告、通報(bào)批評(píng)、考核或經(jīng)濟(jì)處罰等行政處分，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。
（一）拒絕、拖延提供或銷毀與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)文件、憑證、賬簿、賬表等資料和證明材料的
（二）以各種手段阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，干擾影響審計(jì)工作正常進(jìn)行，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的
�。ㄈ┡撟骷佟㈦[瞞事實(shí)真相、提供虛假信息或提供偽證的
（四）拒不執(zhí)行審計(jì)決定的
�。ㄎ澹┐驌魣�(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人及如實(shí)反映真實(shí)情況的
（六）因被審計(jì)單位、部門(mén)因自身原因違反國(guó)家相關(guān)法規(guī)、公司規(guī)章制度造成較大損失的，應(yīng)依法追究被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并應(yīng)承擔(dān)損失賠償責(zé)任。
第八章附則
第四十三條本制度由公司審計(jì)部會(huì)同公司有關(guān)職能部門(mén)共同制定，報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）批準(zhǔn)后施行。
第四十四條本制度由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。審計(jì)部根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際情況及時(shí)修訂完善，并報(bào)董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）批準(zhǔn)。
安全審計(jì)管理制度 10
為了加強(qiáng)對(duì)公園內(nèi)部的監(jiān)督管理，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部及要害崗位勤政廉政，履行職責(zé)，制止和查處弄虛作假、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、營(yíng)私舞弊、揮霍浪費(fèi)等不良行為，配合相關(guān)部門(mén)做好領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)工作，使管理人員的行為和業(yè)績(jī)得到公正評(píng)價(jià)�，F(xiàn)結(jié)合我園工作特點(diǎn)，制定本制度。
一、離任審計(jì)是對(duì)擬擔(dān)任、交流、免職、崗位調(diào)整、辭退、內(nèi)退、退休的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、管人、管物、管錢(qián)等要害崗位管理人員（以下簡(jiǎn)稱審計(jì)對(duì)象），在正式離開(kāi)原工作崗位前，對(duì)其任期內(nèi)履行職責(zé)的情況以及在所屬崗位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)手續(xù)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行檢查、審核，明確責(zé)任并做出結(jié)論的內(nèi)控制度。
二、離任審計(jì)的對(duì)象主要為：
所屬各企業(yè)中層以上管理干部、要害崗位（管人、管物、管錢(qián)）及其他需要內(nèi)部審計(jì)的管理人員。
三、及時(shí)、全面、如實(shí)的向?qū)徲?jì)部門(mén)提供相關(guān)材料
（一）被審計(jì)對(duì)象任期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)計(jì)劃的`完成情況；
�。ǘ┴�(cái)務(wù)收支管理及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理制度，職責(zé)分工資料；
�。ㄈ┍粚徲�(jì)對(duì)象任期內(nèi)歷年財(cái)務(wù)報(bào)表、帳簿、憑證、臺(tái)帳、相關(guān)記錄、批復(fù)等與離職有關(guān)的所有資料；
（四）各種財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)點(diǎn)表，債務(wù)清理明細(xì)表；
�。ㄎ澹┍粚徲�(jì)對(duì)象任期內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合規(guī)性證明材料及履職考核情況證明；
（六）被審計(jì)對(duì)象任職前后有關(guān)經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題和手續(xù)交接的專門(mén)材料；
（七）被審計(jì)對(duì)象任期內(nèi)有關(guān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門(mén)及檢查機(jī)構(gòu)曾經(jīng)做出的重大事項(xiàng)結(jié)果、處理意見(jiàn)及糾正情況證明資料；
�。ò耍┍粚徲�(jì)對(duì)象任期內(nèi)，企業(yè)在銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)設(shè)立的全部帳戶的情況，包括已注銷的帳戶。
�。ň牛⿲徲�(jì)組認(rèn)為需要提供的其他離任審計(jì)資料。
四、被審計(jì)對(duì)象應(yīng)就提供資料的真實(shí)性、完整性作出書(shū)面承諾。
五、積極配合審計(jì)部門(mén)就被審計(jì)對(duì)象任期內(nèi)有關(guān)問(wèn)題，進(jìn)行審計(jì)調(diào)查并實(shí)施必要的審計(jì)程序和方法。
安全審計(jì)管理制度 11
為適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的需要，事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理必須加強(qiáng)，按預(yù)算內(nèi)資金一體化管理的要求，特制訂下列制度。
一、一切財(cái)務(wù)，按有關(guān)政策辦理
二、收費(fèi)：按物價(jià)局批準(zhǔn)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收�。皇召M(fèi)工作由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。在開(kāi)學(xué)后一周內(nèi)結(jié)算清楚，收取現(xiàn)金當(dāng)日交入銀行存放；學(xué)生代管費(fèi)按要求多退少補(bǔ)
三、支出：按教育教學(xué)工作的需要，由校長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由專人負(fù)責(zé)按質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的原則認(rèn)購(gòu)，有關(guān)財(cái)物及時(shí)登記入冊(cè)；帳目分類清楚，一絲不茍；支出發(fā)票，必須由經(jīng)手人、驗(yàn)收人、校長(zhǎng)三人簽字后付款，同時(shí)拒絕白條子入帳
四、資金安全：
�。�1）會(huì)計(jì)、出納分開(kāi)
�。�2）銀行印鑒分開(kāi)保管
�。�3）財(cái)務(wù)室設(shè)立保險(xiǎn)箱、防盜門(mén)
（4）保險(xiǎn)箱內(nèi)充許存放少量現(xiàn)金
�。�5）按國(guó)務(wù)院夫定，嚴(yán)禁提取大量現(xiàn)金
�。�6）協(xié)調(diào)好會(huì)計(jì)與出納的'分工，確定兩者的相關(guān)職責(zé)
五、審查：
每學(xué)期結(jié)束，由工會(huì)組織教職工代表對(duì)帳物進(jìn)行嚴(yán)格的審查，并監(jiān)督大宗物品的立項(xiàng)與支出。
安全審計(jì)管理制度 12
為了充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)的監(jiān)督管理作用，加強(qiáng)內(nèi)部控制，通過(guò)財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)人防事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《人民防空財(cái)務(wù)管理規(guī)定》等法律、法規(guī)規(guī)定，特制定本制度。
一、本制度所稱的財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)，是指人防辦內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度和人防辦內(nèi)部管理規(guī)定，對(duì)本單位及所屬獨(dú)立核算事業(yè)單位、縣、區(qū)人防辦經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的適當(dāng)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)工作。
二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與審計(jì)人員
人防辦審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)務(wù)科，配備兼職內(nèi)部審計(jì)人員，在辦黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)審計(jì)計(jì)劃成立審計(jì)工作組，負(fù)責(zé)人防辦內(nèi)部審計(jì)工作，依照國(guó)家法規(guī)、政策和人防各項(xiàng)規(guī)章制度，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)黨組負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
三、為了保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正，內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。遇有較大任務(wù)時(shí)，可臨時(shí)組織審計(jì)人員或邀請(qǐng)有關(guān)業(yè)務(wù)人員共同進(jìn)行審計(jì)。
四、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備良好的政治素質(zhì)，職業(yè)道德和會(huì)計(jì)、審計(jì)管理等方面的'專業(yè)知識(shí)及工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉本行業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容，并不斷通過(guò)后續(xù)教育保持和提高專業(yè)勝任能力。內(nèi)審人員要依法審計(jì)，忠于職守，廉潔奉公，保守秘密，不得亂用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。
五、審計(jì)內(nèi)容
�。�1）財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算。
�。�2）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)效益。
�。�3）是否執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。
�。�4）現(xiàn)金、固定資產(chǎn)是否盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，往來(lái)帳款是否真實(shí)，利潤(rùn)是否準(zhǔn)確。
�。�5）會(huì)計(jì)報(bào)表中的資產(chǎn)、負(fù)債及所相關(guān)內(nèi)容是否真實(shí)存在，增減變動(dòng)是否記錄完整。
�。�6）有無(wú)嚴(yán)重違返財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占國(guó)有資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)和小金庫(kù)，帳外帳等情況。
六、審計(jì)時(shí)間
定期審計(jì)：一年不少于一次例行審計(jì)。
不定期審計(jì)：根據(jù)工作需要可做隨時(shí)抽查審計(jì)。
七、審計(jì)工作程序
（1）根據(jù)辦黨組擬訂審計(jì)年度計(jì)劃，經(jīng)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批后實(shí)施。
�。�2）提前通知被審計(jì)部門(mén)，做好審前相關(guān)資料準(zhǔn)備工作，提供必要的工作條件。
（3）審計(jì)過(guò)程中，必須填寫(xiě)審計(jì)底稿，做好審計(jì)記錄，收集審計(jì)證據(jù)。
（4）審計(jì)工作完成后，將審計(jì)情況向被審單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員交換意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)出的問(wèn)題，要提出整改意見(jiàn)。無(wú)異議，寫(xiě)出審計(jì)工作報(bào)告，向辦黨組匯報(bào)。
安全審計(jì)管理制度 13
第一條為了有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，合法依規(guī)經(jīng)營(yíng)，保證典當(dāng)行安全穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)國(guó)務(wù)院審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合我公司的具體情況，特制度本制度。
第二條根據(jù)國(guó)家的方針政策、《典當(dāng)管理辦法》和公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、規(guī)章制度，對(duì)公司的帳務(wù)收支、資金營(yíng)運(yùn)、會(huì)計(jì)核算及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性，進(jìn)行系統(tǒng)地審計(jì)監(jiān)督，以達(dá)到堵塞漏洞、完善制度、改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。
第三條公司審計(jì)工作人員在董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
第四條公司審計(jì)部門(mén)對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)；
（二）動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù)；
�。ㄈ┓康禺a(chǎn)抵押典當(dāng)業(yè)務(wù)；
（四）限額內(nèi)絕當(dāng)物品的變賣(mài)業(yè)務(wù)；
�。ㄎ澹┊�(dāng)金利率、綜合費(fèi)率的合規(guī)性；
�。┊�(dāng)票、當(dāng)物管理的嚴(yán)密性；
�。ㄆ撸┢渌嘘P(guān)事項(xiàng)。
第五條根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，公司內(nèi)有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)部門(mén)提供有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表、文件、資料及規(guī)章制度等。
第六條公司審計(jì)部門(mén)的主要職權(quán)是：
�。ㄒ唬⿲彶榕c本規(guī)定第四條所列稽審事項(xiàng)有關(guān)的各類經(jīng)濟(jì)、技術(shù)資料，包括各類賬冊(cè)、憑證、合同、計(jì)劃、報(bào)表、業(yè)務(wù)文件等。
�。ǘ﹨⒓庸居嘘P(guān)部門(mén)的業(yè)務(wù)會(huì)議。
�。ㄈ⿲�(duì)審計(jì)中的有關(guān)問(wèn)題，進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。
�。ㄋ模⿲�(duì)審計(jì)部門(mén)進(jìn)行稽審，不提供有關(guān)資料，不如實(shí)反映情況；對(duì)稽審結(jié)論、意見(jiàn)、建議，不按要求及時(shí)改正，屢查屢犯的部門(mén)或有關(guān)人員，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可給予必要的批評(píng)和處理。
�。ㄎ澹⿲�(duì)嚴(yán)格管理，遵守國(guó)家的方針政策、規(guī)章制度，無(wú)重大經(jīng)濟(jì)案件或工作事故，經(jīng)營(yíng)效果顯著的單位或有關(guān)人員，要幫助總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，肯定成績(jī)，加以推廣。
�。┨岢龈倪M(jìn)管理，提高效益的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的建議和意見(jiàn)。
第七條公司審計(jì)部門(mén)可以根據(jù)授權(quán)，建立必要的`處罰制度，處罰的方式包括：
�。ㄒ唬⿻�(shū)面警告；
�。ǘ┩▓�(bào)批評(píng)；
（三）經(jīng)濟(jì)制裁。
第八條公司內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是：
�。ㄒ唬└鶕�(jù)商務(wù)主管部門(mén)的要求和本公司的具體情況，擬定稽核審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后實(shí)施。
（二）實(shí)施稽審項(xiàng)目時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)事先通知被稽審部門(mén)。必要時(shí)，也可不予通知。
�。ㄈ⿲�(duì)稽核審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)部門(mén)和人員提出改進(jìn)意見(jiàn)�；鼘徑K結(jié)，提出稽審報(bào)告，征求被稽審部門(mén)的意見(jiàn)后，報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的稽審結(jié)論或決定，被稽審部門(mén)必須執(zhí)行，并將執(zhí)行結(jié)果反饋給稽審部門(mén)。必要時(shí)，稽審部門(mén)應(yīng)進(jìn)行后續(xù)稽審。
�。ㄋ模┍换鼘彶块T(mén)對(duì)稽核審計(jì)結(jié)論或決定如有異議，可提請(qǐng)公司董事長(zhǎng)進(jìn)行復(fù)審和裁決。
第九條審計(jì)部門(mén)對(duì)辦理的稽核審計(jì)事項(xiàng)，必須建立稽核審計(jì)檔案，按照規(guī)定管理。
第十條根據(jù)審計(jì)工作的實(shí)際需要和本人情況，審計(jì)人員可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。
第十一條審計(jì)人員必須依法辦事，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。
第十二條審計(jì)人員依法行使監(jiān)督職權(quán)，受?chē)?guó)家法律的保護(hù)，任何人不得以任何形式打擊報(bào)復(fù)，如有違反，應(yīng)依法論處。
第十三條對(duì)在審計(jì)工作中做出突出成績(jī)的稽審人員，可給予表彰。對(duì)違反本規(guī)定由公司或上級(jí)主管部門(mén)根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)處理。
第十四條本規(guī)定如與上級(jí)頒發(fā)的審計(jì)法規(guī)相抵觸的，應(yīng)以上級(jí)審計(jì)法規(guī)為準(zhǔn)。
第十五條本規(guī)定解釋權(quán)屬于公司。
第十六條本規(guī)定自批準(zhǔn)之日起開(kāi)始實(shí)行。
安全審計(jì)管理制度 14
第一條為加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)，使審計(jì)工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，結(jié)合本局具體情況，制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定適用于局屬各單位(包括經(jīng)濟(jì)實(shí)體)內(nèi)部審計(jì)工作。
第三條本規(guī)定所稱的內(nèi)部審計(jì)是指局內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本局所屬單位實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、會(huì)計(jì)帳目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督財(cái)政、財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益的行為。局內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)由局經(jīng)管科和財(cái)務(wù)室履行。
第四條內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)構(gòu)在局黨委的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依法獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)。對(duì)局長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，接受?chē)?guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
第五條對(duì)局所屬各單位的內(nèi)部審計(jì)原則上每三年應(yīng)進(jìn)行一次，也可根據(jù)工作需要不定期進(jìn)行。年度審計(jì)計(jì)劃由局紀(jì)委提出并報(bào)局黨委批準(zhǔn)后實(shí)施。
第六條內(nèi)部審計(jì)工作除本局組織人員實(shí)施審計(jì)外，根據(jù)工作需要，經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)可以將有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)或請(qǐng)求國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施。
第七條內(nèi)部審計(jì)工作的主要職責(zé)：
(一)對(duì)局屬單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì);
(二)對(duì)局屬單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì);
(三)對(duì)局屬單位主要負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì);
(四)對(duì)局屬單位固定資產(chǎn)等投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì);
(五)對(duì)局屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審;
(六)對(duì)局屬單位的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和投資決策等進(jìn)行評(píng)審;
(七)辦理法律法規(guī)規(guī)定的審計(jì)事項(xiàng);
(八)辦理局領(lǐng)導(dǎo)要求的其他審計(jì)事項(xiàng)。
第八條內(nèi)部審計(jì)工作權(quán)限。
(一)要求被審計(jì)單位提供有關(guān)資料，并對(duì)所提供資料的完整性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。
接受審計(jì)單位需提供的主要資料：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、銀行對(duì)賬單、財(cái)務(wù)收支預(yù)算(計(jì)劃)及決算等會(huì)計(jì)資料，內(nèi)部管理制度，重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決議以及與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的文件、資料等。單位主要領(lǐng)導(dǎo)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)除提供上述資料外，還要提供本人的自我評(píng)價(jià)等書(shū)面材料。
(二)組織召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議;
(三)檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)等活動(dòng)的資料、文件、電子數(shù)據(jù)和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物;
(四)對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料;
(五)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，報(bào)經(jīng)局長(zhǎng)同意，作出臨時(shí)制止決定;
(六)對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、纂改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料報(bào)經(jīng)局長(zhǎng)同意，有權(quán)予以暫時(shí)封存;
(七)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見(jiàn)以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議;
(八)對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，提出通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議;
(九)協(xié)助被審計(jì)單位建立健全有關(guān)內(nèi)部規(guī)章制度;
(十)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)可直接向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
第九條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或受委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)成立審計(jì)組。在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。
審計(jì)通知書(shū)的內(nèi)容應(yīng)包括：
(一)審計(jì)的范圍、內(nèi)容、時(shí)間、方式等;
(二)審計(jì)組長(zhǎng)及其成員的名單;
(三)被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的要求。
第十條審計(jì)組應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃和工作要求，組織實(shí)施審計(jì)，局紀(jì)委加強(qiáng)對(duì)審計(jì)組工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，及時(shí)協(xié)調(diào)解決審計(jì)過(guò)程中的問(wèn)題。
第十一條審計(jì)終結(jié)，審計(jì)組應(yīng)提交審計(jì)報(bào)告，由審計(jì)機(jī)構(gòu)提交局紀(jì)委審核后報(bào)局長(zhǎng)。
審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括下列內(nèi)容：
(一)審計(jì)的范圍、內(nèi)容、時(shí)間、方式及有關(guān)情況;
(二)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的.事實(shí);
(三)依據(jù)的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策;
(四)審計(jì)結(jié)論、處理意見(jiàn)和建議。
第十二條審計(jì)組提交審計(jì)報(bào)告之前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位和個(gè)人的意見(jiàn)。被審計(jì)單位和個(gè)人有異議的，應(yīng)組織復(fù)核。審計(jì)組應(yīng)將復(fù)核的情況告知被審計(jì)單位和個(gè)人。
第十三條審計(jì)終結(jié)后，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或受委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)報(bào)告認(rèn)為應(yīng)當(dāng)作出審計(jì)決定的，應(yīng)草擬審計(jì)決定書(shū)或?qū)徲?jì)意見(jiàn)書(shū)，報(bào)局批準(zhǔn)后在十五日內(nèi)下達(dá)給被審計(jì)單位執(zhí)行。
第十四條經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)決定書(shū)，被審計(jì)單位必須執(zhí)行，并在執(zhí)行結(jié)束后，向局提交執(zhí)行報(bào)告。被審計(jì)單位、個(gè)人對(duì)審計(jì)決定有異議的，自收到審計(jì)決定書(shū)之日起十五日內(nèi)以書(shū)面形式向局提出申訴，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，組織復(fù)審，逾期未提出意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。
第十五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)主要審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)書(shū)的執(zhí)行情況。
第十六條列入任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍的單位主要負(fù)責(zé)人是指局屬各單位的正職或主持工作的副職、經(jīng)濟(jì)實(shí)體負(fù)責(zé)人。
第十七條單位主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指單位負(fù)責(zé)人任職期間對(duì)其所在單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任。
直接責(zé)任是指單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)其任職期間內(nèi)的下列行為應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任：
(一)直接違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為;
(二)授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為;
(三)失職、瀆職的行為;
(四)其他違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。
第十八條單位主要負(fù)責(zé)人任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、晉升、轉(zhuǎn)任、輪崗、降職、免職、辭職、退休等事項(xiàng)前，應(yīng)當(dāng)實(shí)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
第十九條單位主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)由局長(zhǎng)研究決定后實(shí)施。
第二十條單位主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)包括以下內(nèi)容：
(一)任期內(nèi)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)以及局有關(guān)規(guī)章制度情況;
(二)任期內(nèi)單位財(cái)務(wù)收支情況、內(nèi)部管理、經(jīng)濟(jì)目標(biāo)完成和事業(yè)發(fā)展情況，國(guó)有資產(chǎn)保值、增值和債權(quán)、債務(wù)狀況，單位基建項(xiàng)目的執(zhí)行情況;
(三)單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的民主決策、情況以及決策效益情況。本人有無(wú)違紀(jì)違規(guī)行為，有無(wú)重要糾紛和遺留問(wèn)題;
(四)需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。
第二十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可對(duì)模范遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，經(jīng)濟(jì)效益顯著的單位和認(rèn)真維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)的個(gè)人，提出給予獎(jiǎng)勵(lì)的建議。
第二十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可對(duì)下列行為之一的單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，提出必要的組織處理或黨紀(jì)、政紀(jì)處分的建議。
(一)拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件，會(huì)計(jì)資料等證明材料的;
(二)阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計(jì)監(jiān)督檢查的;
(三)弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的;
(四)拒絕執(zhí)行審計(jì)決定的。
上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第二十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作中利用職權(quán)謀取私利、弄虛作假、徇私舞弊的，由局黨委責(zé)令限期糾正，并追究直接責(zé)任人的責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第二十四條局紀(jì)委應(yīng)加強(qiáng)對(duì)單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違紀(jì)、違法問(wèn)題應(yīng)及時(shí)組織查處。
第二十五條所有審計(jì)活動(dòng)都應(yīng)建立審計(jì)檔案，并加強(qiáng)審計(jì)資料的管理。
第二十六條審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)審計(jì)法律法規(guī)和規(guī)定。在審計(jì)過(guò)程中必須嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和審計(jì)紀(jì)律，堅(jiān)持依法審計(jì)、實(shí)事求是、客觀公正、忠于職守、秉公辦事、廉潔奉公、保守秘密的原則。
第二十條七審計(jì)人員依法獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得干涉和打擊報(bào)復(fù)。
第二十八條本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。此前印發(fā)的有關(guān)規(guī)章制度如有和本規(guī)定不一致的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。
安全審計(jì)管理制度 15
1、認(rèn)真執(zhí)行上級(jí)有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持收支兩條線及票款分離制度，健全學(xué)園的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，做到錢(qián)、物、帳分開(kāi)管理。成立學(xué)園財(cái)務(wù)稽查小組，定期核查并公布收支帳目。
2、建立票據(jù)領(lǐng)發(fā)、繳銷制度，使用市財(cái)政的統(tǒng)一發(fā)票，按市物委批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)及項(xiàng)目收費(fèi)。嚴(yán)禁一切亂收費(fèi)行為。
3、財(cái)務(wù)工作實(shí)行園長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，并實(shí)行一支筆審批制度。
4、幼兒園經(jīng)費(fèi)統(tǒng)一管理，年初預(yù)算由園領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)、總務(wù)、總保管共同商討擬定，并結(jié)合分級(jí)預(yù)算，有計(jì)劃地使用。
5、建立健全物品采購(gòu)審批制度。凡大宗辦公用品、材料、設(shè)備、家具、用具、玩具的購(gòu)置，各種會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)、書(shū)籍報(bào)刊費(fèi)、修繕基建開(kāi)支、各種用工用資開(kāi)支，以及大型活動(dòng)開(kāi)支，均應(yīng)實(shí)現(xiàn)編制用款計(jì)劃，上報(bào)園長(zhǎng)審批。其余由分管副園長(zhǎng)審批。
6、單位不得借款給私人。因公出差需借現(xiàn)金的應(yīng)事先填寫(xiě)借款憑證。報(bào)園領(lǐng)導(dǎo)審批，借款者必須及時(shí)報(bào)銷結(jié)帳，因特殊原因需要延長(zhǎng)結(jié)算時(shí)間，應(yīng)向財(cái)務(wù)人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)明。
7、每張報(bào)銷憑證，要出具憑證單位的公章，每張憑證具有真實(shí)性、合理性，要經(jīng)辦人、驗(yàn)收人及領(lǐng)導(dǎo)簽章方可報(bào)銷，實(shí)行財(cái)會(huì)人員監(jiān)督制。
8、出納人員應(yīng)將支票、單據(jù)、憑證匯總后，每周繳交給會(huì)計(jì)一次，以便及時(shí)結(jié)帳，編制報(bào)表。
9、財(cái)會(huì)人員的帳務(wù)要日清月結(jié)，園經(jīng)費(fèi)每月公布一次，幼兒伙食費(fèi)、點(diǎn)心費(fèi)，每月向家長(zhǎng)公布一次。
10、建立固定資產(chǎn)驗(yàn)收、入帳，領(lǐng)發(fā)、登記、檢查、維修制度，做到帳帳相符，帳物相符。
11、各班的班費(fèi)應(yīng)合理使用，并按報(bào)銷程序按時(shí)做好結(jié)帳手續(xù)。
12、學(xué)園按上級(jí)要求建立購(gòu)物報(bào)銷程序、基建報(bào)銷程序、修繕報(bào)銷程序、差旅報(bào)銷程序規(guī)定，工作人員應(yīng)要嚴(yán)格按照程序要求按時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。
幼兒園財(cái)務(wù)管理細(xì)則三幼兒園財(cái)務(wù)管理細(xì)則為本園的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用的效益，促進(jìn)幼教事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《會(huì)計(jì)法》等國(guó)家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合幼兒園自身特點(diǎn)，特制定本管理細(xì)則。
幼兒園財(cái)務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦園的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體、個(gè)人三者利益的關(guān)系。
幼兒園財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制園內(nèi)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，依法多渠道籌集事業(yè)資金;加強(qiáng)核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對(duì)幼兒園經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映幼兒園財(cái)務(wù)狀況。
一、關(guān)于財(cái)務(wù)管理體制
1、園長(zhǎng)要對(duì)本單位的財(cái)務(wù)工作全面負(fù)責(zé)。
2、單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的幼兒園，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理的體制。幼兒園財(cái)務(wù)活動(dòng)在園長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。沒(méi)有單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的幼兒園，實(shí)行集中管理，分園核算的體制。園內(nèi)設(shè)會(huì)計(jì)、出納各一名，記流水帳，在園長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，管理園內(nèi)財(cái)務(wù)活動(dòng)，統(tǒng)一向中心財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)帳。
3、幼兒園財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真履行工作職責(zé)，有權(quán)要求本園所有人員嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，有權(quán)參與本單位經(jīng)費(fèi)編制計(jì)劃、簽訂經(jīng)濟(jì)合同等有關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)，有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)財(cái)務(wù)收支、資金使用及財(cái)產(chǎn)保管等情況。
二、單位預(yù)算管理
幼兒園應(yīng)本著量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡的原則，編制每學(xué)期的經(jīng)費(fèi)預(yù)算。
1、編制方法：
收入預(yù)算：應(yīng)考慮幼兒園維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測(cè)算編制。
支出預(yù)算：根據(jù)幼兒園本身財(cái)力可能、幼兒園正常教育活動(dòng)和發(fā)展計(jì)劃，妥善安排其他各項(xiàng)必需支出。
2、預(yù)算編制的審批：
每學(xué)期初幼兒園財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組成員商討通過(guò)將本學(xué)期的經(jīng)費(fèi)預(yù)算情況作詳細(xì)安排。(人員工資，大型維修及設(shè)備，日常開(kāi)支)，報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門(mén)審核批復(fù)并備案。重大事件需調(diào)整預(yù)算經(jīng)通過(guò)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組討論并上報(bào)批準(zhǔn)。
三、收入管理
1、收入包括學(xué)費(fèi)收入，其他收入(捐資助學(xué)、固定資產(chǎn)出租、利息、興趣班收入等)。
2、幼兒園必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，依法組織收入，各項(xiàng)收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的.收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用合法票據(jù)，各項(xiàng)收入必須全部納入幼兒園收入帳戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一使用。
四、支出管理
1、幼兒園支出是指開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出，內(nèi)容包括：其他工資、職工福利費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、其他費(fèi)用等。
2、幼兒園支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)規(guī)章制度及上級(jí)主管部門(mén)開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)(另附)，沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的由幼兒園結(jié)合本園情況規(guī)定，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。
按預(yù)算正常執(zhí)行，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支。
對(duì)于大型的維修及設(shè)備購(gòu)置應(yīng)預(yù)先經(jīng)財(cái)務(wù)小組協(xié)商簽字，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批備案方可支出執(zhí)行。
幼兒園應(yīng)加強(qiáng)工程項(xiàng)目的預(yù)算，把好質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)，防范決策失誤等有關(guān)舞弊行為。工程結(jié)束后，報(bào)請(qǐng)審計(jì)部門(mén)審定，工程款項(xiàng)由局與施工單位核算。
五、資產(chǎn)管理
幼兒園資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)，固定資產(chǎn)等。
1、流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金，銀行存款等貨幣資金及應(yīng)收、暫付款、借款、存款等。
幼兒園應(yīng)建立、健全貨幣資金的內(nèi)部管理控制制度。
�、賹�(duì)貨幣資金收支保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)相互制約，確保貨幣資金的安全。
�、趯徟藨�(yīng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。
③幼兒園因公個(gè)人用款時(shí)應(yīng)按照提交用款申請(qǐng)、支付審批，支付復(fù)核，辦理支付等程序執(zhí)行。會(huì)計(jì)、出納應(yīng)按簽字齊全、票據(jù)規(guī)范、支出合理等認(rèn)真復(fù)核后方可辦理支付手續(xù)。
�、軉挝粚�(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中決策和審批，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批(單價(jià)滿1000元或一次性支出滿2000元的設(shè)備或維修項(xiàng)目)。建立責(zé)任追究制度，防范貪污，侵占，挪用貨幣資金的行為。
⑤對(duì)于大額的支出應(yīng)使用轉(zhuǎn)帳支票，不得以現(xiàn)金直接支付。
�、蕃F(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。
�、咭杂變簣@為單位借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用，借出貨幣資金。
�、鄦挝蝗〉玫呢泿刨Y金收入必須及時(shí)入帳，不得私設(shè)小金庫(kù)，不得帳外設(shè)帳，嚴(yán)禁收款不入帳。
2、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。幼兒園應(yīng)根據(jù)：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)結(jié)合本園具體情況，制定各類固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄。幼兒園應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一些全面的清查盤(pán)點(diǎn)，一般的報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓經(jīng)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后核銷，大型、貴重的設(shè)備應(yīng)經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)鑒定，報(bào)主管部門(mén)批準(zhǔn)后核銷。
六、代管款管理
幼兒園的代管款包括代辦費(fèi)，伙食費(fèi)。幼兒園應(yīng)對(duì)代辦費(fèi)、伙食費(fèi)進(jìn)行獨(dú)立核算。
1、代辦費(fèi)：幼兒園應(yīng)嚴(yán)格按有關(guān)教育局或有關(guān)單位規(guī)定收取代辦費(fèi)金額，并嚴(yán)格控制代辦費(fèi)的支出項(xiàng)目，嚴(yán)禁支列無(wú)關(guān)的費(fèi)用，代辦費(fèi)應(yīng)每學(xué)期結(jié)算支出明細(xì)，向家長(zhǎng)公布、清退余款。
2、伙食費(fèi)：幼兒園應(yīng)按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)收取幼兒伙食費(fèi)。支出幼兒一餐兩點(diǎn)、凈水、餐后水果及食堂使用的水電煤氣費(fèi)等其他成本。
應(yīng)根據(jù)制定的帶量食譜采購(gòu)每日食品，嚴(yán)格控制采購(gòu)的量。
不得在幼兒伙食費(fèi)中列支無(wú)關(guān)的內(nèi)容。
教師伙食應(yīng)與幼兒伙食嚴(yán)格分開(kāi)，單獨(dú)建帳，保證幼兒伙食�？顚Ｓ茫瑖�(yán)禁擠占幼兒伙食費(fèi)。
食堂應(yīng)建立物品進(jìn)庫(kù)、出庫(kù)、每日過(guò)秤記錄，每月進(jìn)行盤(pán)庫(kù)。
七、財(cái)務(wù)清算
幼兒園發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤并或園長(zhǎng)、主管會(huì)計(jì)離任、外調(diào)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行幼兒園財(cái)務(wù)清算。在上級(jí)主管部門(mén)監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)園內(nèi)的財(cái)務(wù)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清理，做好移交，接收的交接工作，并妥善處理各遺留問(wèn)題。
八、財(cái)務(wù)報(bào)告
1、各幼兒園應(yīng)根據(jù)每月經(jīng)費(fèi)的作用情況，編制月財(cái)務(wù)報(bào)表，報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)，對(duì)于一些財(cái)務(wù)變動(dòng)情況及本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)應(yīng)附說(shuō)明，對(duì)于存在的問(wèn)題應(yīng)提出改進(jìn)措施。
2、學(xué)期末應(yīng)對(duì)本學(xué)期收支情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，包括預(yù)算收支完成率，人員支出與公用支出及大型維修、設(shè)備支出占事業(yè)支出的比率，并與制定的預(yù)算作對(duì)應(yīng)比較。
九、財(cái)務(wù)監(jiān)督
1、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及幼兒園財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證，幼兒園必須接受?chē)?guó)家有關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)監(jiān)督，并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度。
2、幼兒園的財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督，事中監(jiān)督，事后監(jiān)督三種形式，各園可根據(jù)實(shí)際情況對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不同的監(jiān)督方式。
3、幼兒園的財(cái)務(wù)人員有權(quán)按《會(huì)計(jì)法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見(jiàn)并向上級(jí)主管部門(mén)反映。
4、中心會(huì)計(jì)定期對(duì)所轄幼兒園進(jìn)行財(cái)務(wù)指導(dǎo)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)要求整改，并向上級(jí)主管部門(mén)匯報(bào)。
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