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財(cái)政國庫管理制度改革實(shí)施方案
在現(xiàn)在的社會生活中，制度的使用頻率逐漸增多，制度是維護(hù)公平、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，下面是小編為大家整理的財(cái)政國庫管理制度改革實(shí)施方案，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
為進(jìn)一步推進(jìn)我縣財(cái)政體制改革，規(guī)范財(cái)政支出管理，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于財(cái)政國庫管理制度改革方案有關(guān)問題的通知》（國辦函〔xx〕18號）、《財(cái)政部關(guān)于深化地方財(cái)政國庫管理制度改革有關(guān)問題的意見》（財(cái)庫[xx]68號）和《財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步加快和完善我省財(cái)政國庫管理制度改革的意見》（黔財(cái)庫〔xx〕9號）精神，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本實(shí)施方案。
一、財(cái)政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想和基本原則
現(xiàn)行以多重帳戶為基礎(chǔ)的財(cái)政資金繳撥方式，已不適應(yīng)建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求，財(cái)政資金由部門和單位分散掌握和安排，大量資金在部門和單位長時(shí)間滯留，既降低了財(cái)政資金的使用效益，又難以集中財(cái)力辦大事；財(cái)政收支信息反饋遲緩，難以及時(shí)為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)，嚴(yán)重影響了對財(cái)政和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程的科學(xué)管理，因此，在會計(jì)集中核算的基礎(chǔ)上，對財(cái)政國庫管理制度進(jìn)行改革，進(jìn)一步從制度上、源頭上加以改進(jìn)和規(guī)范。
(一)指導(dǎo)思想
按照建立社會主義公共財(cái)政基本框架的要求，建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，提高財(cái)政資金使用效益，更好地發(fā)揮財(cái)政在宏觀調(diào)控中的職能作用，促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展。
(二)遵循的基本原則
1、規(guī)范操作的原則。合理確定財(cái)政局、財(cái)政國庫集中收付局、征收單位、預(yù)算單位、人民銀行國庫和代理銀行的管理職責(zé)，使所有財(cái)政性收支都按規(guī)定程序在國庫單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)行。
2、強(qiáng)化監(jiān)管的原則。推進(jìn)國庫集中收付制度改革，保持預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理權(quán)、會計(jì)核算權(quán)和資金使用權(quán)基本不變，進(jìn)一步提高財(cái)政收支的透明度，實(shí)現(xiàn)對財(cái)政收支活動全過程的有效監(jiān)管。
3、便利快捷的原則。建立政府財(cái)政管理信息系統(tǒng)，逐步減少財(cái)政資金申請和撥付環(huán)節(jié)，使預(yù)算單位用款更加及時(shí)便利。
二、改革的主要內(nèi)容
按照財(cái)政國庫管理制度的基本要求，建立國庫單一賬戶體系，所有財(cái)政性資金（包括預(yù)算內(nèi)、外資金）都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財(cái)政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系直接支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位賬戶。
(一)建立國庫單一賬戶體系
1、國庫存款賬戶（又稱國庫單一賬戶）�？h財(cái)政局在人民銀行支行開設(shè)國庫存款賬戶，用于核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收支活動，按照預(yù)算單位和收支預(yù)算科目設(shè)置總分類帳和明細(xì)分類帳，并與相關(guān)賬戶進(jìn)行資金清算。
2、其他財(cái)政存款帳戶（預(yù)算外資金財(cái)政專戶）。縣財(cái)政局在人民銀行支行開設(shè)其他財(cái)政存款帳戶（預(yù)算外資金財(cái)政專戶），用于核算和反映財(cái)政預(yù)算外資金的收支活動，按照預(yù)算單位和收支項(xiàng)目設(shè)置總分類帳和明細(xì)分類帳，同時(shí)與相關(guān)賬戶進(jìn)行資金清算。
3、財(cái)政零余額賬戶。財(cái)政國庫集中收付局在商業(yè)銀行開設(shè)財(cái)政零余額賬戶，用于核算和反映實(shí)行直接支付的財(cái)政性資金活動，設(shè)置相應(yīng)的會計(jì)帳簿進(jìn)行核算，并將當(dāng)日財(cái)政零余額賬戶發(fā)生額與相關(guān)賬戶進(jìn)行清算。
4、預(yù)算單位零余額賬戶。財(cái)政國庫集中收付局在商業(yè)銀行以核算柜組分別開設(shè)一個單位零余額賬戶，用于核算和反映所管預(yù)算單位的上級補(bǔ)助收入和財(cái)政授權(quán)支付的資金活動（其中，財(cái)政授權(quán)支付資金部分為零余額），并將當(dāng)日預(yù)算單位零余額賬戶發(fā)生額與相關(guān)賬戶進(jìn)行清算。
5、特設(shè)專戶。財(cái)政國庫集中收付局根據(jù)國務(wù)院、財(cái)政部、省人民政府、省財(cái)政廳、地區(qū)行署、地區(qū)財(cái)政局、縣人民政府的有關(guān)規(guī)定，在商業(yè)銀行開設(shè)特設(shè)專戶，用于記錄、核算和反映有關(guān)特殊的專項(xiàng)收支活動，并與國庫單一賬戶清算。
6、非稅收入?yún)R繳專戶。財(cái)政國庫集中收付局在商業(yè)銀行開設(shè)非稅收入?yún)R繳專戶，用于記錄、核算和反映執(zhí)收執(zhí)紀(jì)單位非稅收入的解繳情況，并與國庫單一帳戶和其他財(cái)政存款帳戶清算。
建立國庫單一賬戶體系后，對在改革方案實(shí)施前財(cái)政已撥付的資金，仍通過原賬戶支付和核算，待該賬戶資金使用完后，立即消戶；確需另行開設(shè)銀行帳戶的，須按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)縣財(cái)政局和人民銀行赫章支行批準(zhǔn)。
在財(cái)政、國庫和代理銀行間自動清算系統(tǒng)建成使用前，對上述帳戶采用資金劃撥方式辦理收支活動。
(二)規(guī)范收入收繳程序
按照財(cái)政國庫管理制度改革的要求，對財(cái)政預(yù)算內(nèi)外收入采用直接繳庫和集中匯繳方式。
1、直接繳庫。由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。
2、集中匯繳。由征收機(jī)關(guān)(有關(guān)法定單位)按有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。非稅收入全部實(shí)行財(cái)政國庫集中匯繳。
辦理財(cái)政收入退庫事項(xiàng)，依照法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(三)規(guī)范支出撥付程序
1、支出類型。財(cái)政支出總體上分為工資支出、購買性支出（包括基本建設(shè)項(xiàng)目支出、政府采購支出和專項(xiàng)支出等類型）、零星支出（預(yù)算單位日常小額支出部分）和轉(zhuǎn)移性支出（撥付企業(yè)的補(bǔ)貼和縣對鄉(xiāng)的一般性轉(zhuǎn)移支付等）四類。
2、支出方式。按照不同的支付主體，對不同類型的支出，分別實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。
財(cái)政直接支付：由財(cái)政局和財(cái)政國庫集中收付局開具支付令，通過國庫單一賬戶體系，直接將財(cái)政資金支付到收款人（即商品或勞務(wù)供應(yīng)商）或用款單位（即具體申請和使用財(cái)政性資金的預(yù)算單位和鄉(xiāng)級財(cái)政部門）賬戶。實(shí)行財(cái)政直接支付的支出包括工資支出、列入年度《政府集中采購目錄》及限額標(biāo)準(zhǔn)所列品目的服務(wù)、貨物、工程等購買支出、轉(zhuǎn)移性支出以及需要納入財(cái)政直接支付的支出。
財(cái)政授權(quán)支付：由財(cái)政國庫集中收付局根據(jù)財(cái)政局的授權(quán)，在批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，開具支付令，通過單位零余額帳戶為代理單位將資金支付到收款人賬戶或代理單位提取小額現(xiàn)金。實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的支出包括未列入年度《政府集中采購目錄》及限額的購買支出（分散采購部分）和預(yù)算單位零星支出。
財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的具體支出項(xiàng)目，原則上對“項(xiàng)目支出”采取財(cái)政直接支付，對除工資外的“基本支出”采取財(cái)政授權(quán)支付。
三、改革的配套措施
建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度，是對財(cái)政資金的賬戶設(shè)置和收支繳撥方式的根本性變革，是一項(xiàng)龐大和復(fù)雜的系統(tǒng)工程。改革方案的實(shí)施，不僅涉及到建立健全財(cái)政管理信息系統(tǒng)和銀行清算系統(tǒng)等必需的配套設(shè)施，而且涉及觀念的轉(zhuǎn)變，擺脫舊的管理方式的束縛。因此，必須制定相應(yīng)的配套政策措施，以確保工作的順利、有序進(jìn)行。
(一)進(jìn)一步深化部門預(yù)算編制改革
按照內(nèi)容完整、項(xiàng)目明細(xì)、定額科學(xué)、程序規(guī)范的原則，更加全面、細(xì)致地編制部門綜合預(yù)算，為順利實(shí)施國庫集中收付創(chuàng)造條件。
(二)制定相關(guān)的管理制度和辦法
根據(jù)改革需要，制定財(cái)政國庫管理改革的資金支付辦法、會計(jì)核算暫行辦法和銀行支付清算辦法等一系列配套制度和管理辦法，同時(shí)，建立內(nèi)部操作規(guī)程和崗位職責(zé)等相關(guān)規(guī)章制度，為國庫集中收付制度的推行提供必要的制度保證。制定結(jié)余資金管理辦法，上級下達(dá)的專項(xiàng)資金和年初列入部門預(yù)算的項(xiàng)目資金，資金指標(biāo)已經(jīng)下達(dá)到單位，在財(cái)政國庫集中收付過程中結(jié)余的資金。屬上級下達(dá)的專項(xiàng)資金，按資金使用性質(zhì)和用途，原項(xiàng)目未實(shí)施完的繼續(xù)用于原項(xiàng)目；原項(xiàng)目已完成的，調(diào)整項(xiàng)目安排使用。屬縣級預(yù)算安排的項(xiàng)目，財(cái)政直接支付的結(jié)余資金，繳回國庫，并相應(yīng)調(diào)減原資金指標(biāo)或抵頂其他項(xiàng)目資金指標(biāo)；財(cái)政授權(quán)支付的額度結(jié)余，留給單位結(jié)轉(zhuǎn)使用。
(三)繼續(xù)加強(qiáng)預(yù)算單位銀行賬戶的管理
根據(jù)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)監(jiān)察部、財(cái)政部、中國人民銀行、審計(jì)署關(guān)于清理整頓行政事業(yè)單位銀行賬戶的意見的通知》（國辦發(fā)〔xx〕41號）的有關(guān)規(guī)定，繼續(xù)加強(qiáng)對各預(yù)算單位在銀行及其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的所有賬戶的管理，取消不符合規(guī)定的銀行賬戶，防范和杜絕“小金庫”，保證國庫單一賬戶體系正常運(yùn)行。
(四)建立財(cái)政、國庫和代理銀行間的信息系統(tǒng)和管理操作系統(tǒng)
按照上級的統(tǒng)一部署，安排專項(xiàng)資金，盡快建設(shè)我縣適應(yīng)財(cái)政國庫管理制度改革需要的現(xiàn)代化計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，聯(lián)接財(cái)政、稅務(wù)、國庫、代理銀行和預(yù)算單位的橫向網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入繳庫退庫、資金支付、資金清算、會計(jì)核算、信息反饋等各項(xiàng)業(yè)務(wù)的科學(xué)管理和各項(xiàng)財(cái)政性收支在國庫單一賬戶體系中的安全高效運(yùn)行。
(五)建立財(cái)政國庫集中收付執(zhí)行機(jī)構(gòu)
根據(jù)改革需要，經(jīng)縣人民政府批準(zhǔn)成立了財(cái)政國庫集中收付局，并安排了適當(dāng)?shù)木幹�，將配備必要的工作條件，負(fù)責(zé)辦理財(cái)政直接收付業(yè)務(wù)和代理單位辦理財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)。機(jī)構(gòu)所需人員從鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所和縣直預(yù)算單位現(xiàn)有財(cái)務(wù)骨干人員中選調(diào)。
(六)強(qiáng)化監(jiān)督制約機(jī)制
財(cái)政國庫集中收付局要建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約制度，加強(qiáng)對預(yù)算單位資金使用的監(jiān)管；認(rèn)真審核預(yù)算單位季度分月用款計(jì)劃和資金使用申請；人民銀行國庫部門要加強(qiáng)對代理銀行資信、資金清算等的監(jiān)控；審計(jì)部門要結(jié)合財(cái)政國庫管理制度的建立，進(jìn)一步加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的年度審計(jì)檢查，促進(jìn)政府部門和其他預(yù)算執(zhí)行部門依法履行職責(zé)。通過建立和完善科學(xué)合理的監(jiān)督制約機(jī)制，確保財(cái)政資金安全。
�。ㄆ撸┓e極穩(wěn)妥，逐步規(guī)范和完善改革
進(jìn)一步加強(qiáng)會計(jì)集中核算的規(guī)范化管理，確保資金安全運(yùn)行，提高資金使用效益。采取有力措施，積極穩(wěn)妥、逐步規(guī)范和完善，切實(shí)做好會計(jì)集中核算向國庫集中收付制度的轉(zhuǎn)軌工作。根據(jù)人員素質(zhì)和現(xiàn)有條件，財(cái)政國庫集中收付業(yè)務(wù)采取撥款方式進(jìn)行手工操作，待人員熟悉業(yè)務(wù)流程和核算辦法后，取消資金支付撥款方式和手工操作流程，采用代理銀行的清算系統(tǒng)進(jìn)行資金支付的清算，最后待人民銀行赫章支行與代理銀行的清算系統(tǒng)完成后，所有財(cái)政性資金全部通過清算系統(tǒng)進(jìn)行清算，從而真正建立財(cái)政國庫集中統(tǒng)一收付體系，并在實(shí)施過程中進(jìn)一步加強(qiáng)和完善。
四、實(shí)施步驟和時(shí)間
按照“總體規(guī)劃、分步實(shí)施”的原則，從明年起，將工資性支出和列入年度《政府集中采購目錄》及限額標(biāo)準(zhǔn)所列品目的服務(wù)、貨物、工程等購買支出納入財(cái)政國庫集中統(tǒng)一支付，在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、優(yōu)化和完善方案的基礎(chǔ)上，逐步擴(kuò)大范圍，同時(shí)逐步創(chuàng)造條件，制定方案將非稅收入的征繳納入財(cái)政國庫集中統(tǒng)一收繳。涉及稅收的征繳待上級措施下達(dá)，再納入集中收繳。財(cái)政國庫管理制度改革實(shí)施方案 【財(cái)政國庫管理制度改革實(shí)施方案】相關(guān)文章： 財(cái)政局國庫科工作總結(jié) -總結(jié)08-05 財(cái)政局國庫科工作總結(jié) -總結(jié)10-09 財(cái)政局國庫科年度工作總結(jié) -總結(jié)10-23 2005年財(cái)政局國庫科工作總結(jié) -工作總結(jié)范文07-30 街道財(cái)政所崗位設(shè)置實(shí)施方案05-23 財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督檢查實(shí)施方案10-25 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理辦法12-19 國庫集中收付中心的工作要點(diǎn)09-21