資金管理制度[通用15篇]

　　在社會一步步向前發(fā)展的今天，需要使用制度的場合越來越多，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。我們該怎么擬定制度呢？以下是小編幫大家整理的資金管理制度，歡迎閱讀與收藏。

資金管理制度1

　　1.0目的

　　規(guī)范物業(yè)公司啟動專項維修資金工作程序。

　　2.0適用范圍

　　適用于物業(yè)公司啟動專項維修資金工作。

　　3.0相關文件

　　3.1《北京市專項維修資金使用管理辦法(試行)》

　　3.2《住宅專項維修資金管理辦法》(中華人民共和國建設部、財政部令第165號)

　　3.3北京市昌平區(qū)xx苑小區(qū)業(yè)主委員會:《北京市昌平區(qū)xx苑小區(qū)專項維修資金使用管理實施細則》(20xx年7月29日)

　　3.4北京市昌平區(qū)xx西苑小區(qū)業(yè)主委員會:《北京市昌平區(qū)xx西苑維修資金使用管理制度》(20xx年7月28日)

　　3.5北京市昌平區(qū)xx東苑、北苑、中苑小區(qū)業(yè)主委員會:《北京市昌平區(qū)xx東苑、北苑、中苑小區(qū)業(yè)主委員會專項維修資金使用管理制度》(20xx年7月29日)

　　4.0職責

　　4.1社區(qū)服務辦公室負責核實專項維修資金的歸集、分戶情況;財務部負責向社區(qū)服務辦公室提供所需情況、數(shù)據(jù)。

　　4.2社區(qū)服務辦公室配合銀行做好業(yè)主查詢卡的發(fā)放工作。

　　4.3社區(qū)服務辦公室負責公司專項維修資金領導小組下設的專項工作小組'(以下簡稱'工作組')日常工作的組織安排。

　　4.4專業(yè)公司提出大修計劃,組織維修預算、施工方案等資料。

　　4.5物業(yè)管理部、總工程師辦公室負責對大修計劃進行審核,選擇施工單位、確定費用預算。

　　4.6社區(qū)服務辦公室將大修計劃告知業(yè)委會并協(xié)助業(yè)委會組織召開業(yè)主大會,組織文字材料。

　　4.7經營管理處負責協(xié)助召開業(yè)主大會。

　　4.8專業(yè)公司和有關部門負責簽署維修合同。

　　4.9物業(yè)管理部負責向政府小區(qū)辦備案工作。

　　4.10財務部負責維修費預支、收款、結算工作。

　　4.11專業(yè)公司負責維修項目的施工監(jiān)督、檢查、辦證工作。

　　4.12公司各管理部門負責監(jiān)督相關部門工作的落實。

　　5.0社區(qū)服務辦公室工作程序

　　5.1資料學習培訓階段

　　5.1.1社區(qū)服務辦公室負責牽頭組織,物業(yè)管理部、質量管理部、電梯管理公司、經營管理處根據(jù)不同的分工進行培訓;

　　5.1.2學習'3.0相關文件'所列法規(guī)及文件;

　　5.1.3學習相關部門出具的《核查報告》;

　　5.1.4特種設備檢測所出具的《特種設備定期檢測報告》;

　　5.1.5學習相關專業(yè)知識。

　　5.2協(xié)助業(yè)委會召開委員會會議準備階段

　　5.2.1社區(qū)服務辦公室負責將涉及范圍內業(yè)主的《專項維修資金劃轉清冊》、《支用維修資金分戶明細表》下載成冊;

　　5.2.2與經營管理處、財務部就業(yè)主姓名、住宅面積、歸集資金等業(yè)主資料進行核對;

　　5.2.3社區(qū)服務辦公室根據(jù)提供的維修預算,作出《支用維修資金分戶明細表(預算)》;

　　5.2.4將《小區(qū)內設施設備大修需使用住宅專項維修資金的函》提交業(yè)主委員會;

　　5.2.5將維修計劃、費用預算、核查報告、施工單位資質、《支用維修資金分戶明細表(預算)》提交業(yè)主委員會;

　　5.2.6社區(qū)服務辦公室負責就召開業(yè)主委員會會議及會議議程、所需材料和業(yè)委會主任溝通。材料包括:向業(yè)委會提交的`《關于啟用維修資金的告知函》,鑒定部門出具的《核查報告》,《維修計劃》、《費用預算》、《施工單位資質》、《專項維修資金分戶明細》、《專項維修資金劃轉清冊》等。

　　5.3召開業(yè)主委員會會議階段

　　5.3.1由業(yè)委會主任提議、全體委員參加、居委會主任列席的專項維修資金使用專題會;

　　5.3.2由物業(yè)公司向全體委員出示使用維修資金的相關材料;

　　5.3.3由業(yè)委會主任作出《使用維修資金的議案》、《委托書》、《召開業(yè)主大會的方法》等提議;

　　5.3.4組織、推選涉及范圍內業(yè)主代表組成'維修工程項目監(jiān)督小組';

　　5.3.5全體業(yè)委會委員表決、簽字,居委會主任監(jiān)督簽字;

　　5.3.6形成業(yè)主委員會決議。

　　5.4材料公示階段

　　5.4.1社區(qū)服務辦公室制作公示資料。

　　5.4.2經營管理處協(xié)助社區(qū)服務辦公室在涉及范圍內張貼公示資料。

　　5.4.3公示資料包括:《業(yè)主委員會召開業(yè)主大會的決議》、《核查報告》、《施工計劃》、《維修單位資質》、《施工單位維修費用預算》、《預算費用分攤明細》、《維修項目工程領導小組》、《召開業(yè)主大會的方法》、《委托書》等。

　　5.4.4公示10天拍成照片留存。公示后將公示資料匯集成冊備查。

　　5.5入戶表決階段

　　5.5.1配合業(yè)委會、居委會進行宣傳;

　　5.5.2制作表決卡,與經營管理處做好入戶準備;

　　5.5.3協(xié)助經營管理處組織人員入戶發(fā)放、回收表決卡;

　　5.5.4對表決卡進行統(tǒng)計匯總;

　　5.5.5由業(yè)委會委托居委會、業(yè)主代表對表決結果進行抽查、確認,出具證明。

　　5.5.6協(xié)助業(yè)主委員會對表決結果進行公示。

　　6.0辦理行政備案程序

　　6.1由物業(yè)管理部對以下資料進行審核:《支用維修資金申請》、《專項維修資金預支用備案表》、《施工合同》、《施工單位營業(yè)執(zhí)照》、《資質證書》、《工程費用預算》、《鑒定報告》、《小區(qū)公示結果證明》、《業(yè)主決議(含統(tǒng)計結果)》、業(yè)委會出具的《同意使用維修資金的決議》、《維修費用分攤明細表》、《任務單》、《支取匯總表》、《支取清冊》、《承諾書》。

　　6.2由社區(qū)服務辦公室負責網上備案。

　　6.3物業(yè)管理部帶以上材料到地區(qū)辦事處及區(qū)、市建委小區(qū)辦辦理備案手續(xù)。

　　7.0費用預支程序

　　7.1由財務部對《維修費用分攤情況》進行審核;

　　7.2由財務部向銀行提交《支用維修資金申請》、《專項維修資金預支用備案表》、《施工合同》、《施工單位營業(yè)執(zhí)照》、《資質證書》、《工程費用預算》,相關部門出具的《核查報告》、《小區(qū)公示結果證明》、《業(yè)主決議(含統(tǒng)計結果)》、《同意使用維修資金的決議》、《維修費用分攤明細表》、《任務單》、《支取匯總表》、《支取清冊》、《承諾書》等材料,到銀行辦理資金預支手續(xù)。

　　8.0維修施工程序

　　8.1由物業(yè)公司相關部門和工程項目領導小組對施工進行監(jiān)督。

　　8.2施工現(xiàn)場明示施工單位、施工時間、安全提示等。

　　8.3施工單位遵守政府相關施工要求及規(guī)范。

　　8.4施工完成后物業(yè)公司組織專業(yè)人員及工程項目領導小組成員進行工程竣工驗收,根據(jù)施工驗收情況報質量檢測機構檢測。

　　8.5相關部門出具《工程驗收合格證》及《工程費用決算單》。

　　8.6對施工過程影像資料留檔。

　　9.0工程費用結算程序

　　9.1工程竣工驗收合格后由財務部到銀行辦理資金結算手續(xù);

　　9.2需準備以下材料:《維修費用結算單》、《維修費用發(fā)票》、根據(jù)工程結算單出具的《維修費用分攤明細》、《費用結算分戶調整表》。

　　10.0材料備案程序

　　對以上所有涉及材料整理后備案存檔,電子版檔案、紙媒介檔案(兩份,業(yè)委會留存一份)分別存檔。

　　11.0工作考核

　　啟用公共維修資金工作考核納入公司工作考核體系。

　　12.0需存檔的文件或資料

　　12.1《業(yè)主委員會召開業(yè)主大會的決議》

　　12.2《核查報告》

　　12.3《施工計劃》

　　12.4《施工單位資質證書》

　　12.5《施工單位營業(yè)執(zhí)照》

　　12.6《施工合同》

　　12.7《施工單位維修費用預算》

　　12.8《支取維修資金分攤明細》

　　12.9《維修項目工程領導小組》

　　12.10《維修項目工程領導小組對費用預算進行審查的公告》

　　12.11《業(yè)主大會表決形式》

　　12.12《支用維修資金申請》

　　12.13《專項維修資金預支用備案表》

　　12.14由業(yè)委會審核后的《工程費用預算》

　　12.15相關部門出具的《鑒定報告》

　　12.16《小區(qū)公示結果證明》

　　12.17《業(yè)主決議(含統(tǒng)計結果)》

　　12.18專項維修資金管理系統(tǒng)打印的《任務單》、《支取匯總表》、《支取清冊》

　　12.19《承諾書》

　　12.20《工程驗收合格證》

　　12.21《工程費用決算單》

　　12.22《費用發(fā)票復印件》

　　12.23《維修費用分攤明細》

　　12.24《費用結算分戶調整表》

資金管理制度2

　　第一章 總 則

　　第一條 本規(guī)定是xx集團有限責任公司(以下簡稱"集團公司")財務管理控制制度的一個組成部分，其目的是最大限度地降低企業(yè)在資金管理方面可能出現(xiàn)的風險，保障企業(yè)的資金安全。

　　第二條 本規(guī)定適用于集團公司、集團公司所屬全資子公司、控股公司、實際控制公司以及全部具有實際控制能力的下級公司（以下簡稱"成員企業(yè)"）。

　　第三條 集團公司財務管理本部將隨時檢查成員企業(yè)執(zhí)行本規(guī)定的情況。集團公司監(jiān)審部在對成員企業(yè)進行財務審計時，成員企業(yè)資金管理是否符合本規(guī)定的要求也將是其中一個重要部分。

　　第二章 成員企業(yè)銀行賬戶管理

　　第四條 開立賬戶：

　　成員企業(yè)需要開設新的銀行賬戶（包括以公司名義開立的信用卡賬戶），需

　　填寫《開戶申請表》（參見附件：1），并上報集團公司財務管理本部審批。

　　第五條 賬戶統(tǒng)計與報告：

　�。ㄒ唬� 成員企業(yè)必須指定非銀行出納人員專人定期核對銀行賬戶（每月至少核對一次），編制《銀行存款余額調節(jié)表》，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。如調節(jié)不符，編表人與銀行出納共同查找原因，及時處理。《銀行存款余額調節(jié)表》要有編表人簽字、銀行出納復核簽字、財務負責人或其授權人審核簽字。銀行對賬單及銀行存款余額調節(jié)表應視同會計憑證及賬簿等會計檔案進行保存。

　�。ǘ�） 成員企業(yè)資金日報應按照規(guī)定每天上報集團公司財務管理本部。

　　第六條 印鑒管理：

　�。ㄒ唬� 成員企業(yè)必須加強銀行預留印章的管理。成員企業(yè)財務專用章應由財務負責人或其授權非銀行出納人員保管；個人名章必須由本人或授權非銀行出納人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。嚴禁一人保管印章同時保管各種票據(jù)。

　�。ǘ�） 更換銀行印鑒的保管人，須經過總經理批準，交接雙方須在交接記錄上簽名。

　　第三章 現(xiàn)金管理

　　第七條 成員企業(yè)根據(jù)當?shù)劂y行核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金，超過庫存限額的現(xiàn)金，當日（經過財務負責人審批后，可最遲不超過下一工作日）必須存入銀行。

　　第八條 成員企業(yè)必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結合本企業(yè)的實際情況，在下列范圍內使用現(xiàn)金。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算。

　�。ㄒ唬� 職工工資、各種工資性津貼。

　�。ǘ�） 個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬。

　�。ㄈ�） 支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

　�。ㄋ模� 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出。

　�。ㄎ澹� 收購成員企業(yè)向個人收購農副產品和其他物資支付的價款。

　�。�六） 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　（七） 結算起點（結算起點為 1,000 元）以下的零星支出。

　　（八） 因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用的現(xiàn)金，開戶成員企業(yè)，要向開戶銀行提出書面申請，由本成員企業(yè)財會部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審查批準后，予以支付現(xiàn)金。

　　第九條 注意事項：

　　（一） 轉賬起點以上的開支原則上不得使用現(xiàn)金支付。

　　（二） 與外單位之間的大宗經濟往來，必須通過銀行轉賬結算。

　�。ㄈ�） 白條不得充抵現(xiàn)金。

　�。ㄋ模� 不得在賬外保留公款。

　�。ㄎ澹� 不得與其它單位或個人互借現(xiàn)金。

　�。�六） 成員企業(yè)另行規(guī)定的其他注意事項。

　　第十條 盤點制：

　�。ㄒ唬� 加強庫存現(xiàn)金的盤點工作，現(xiàn)金庫存至少每月盤點一次。

　　（二） 盤點工作由現(xiàn)金出納人員進行，編制《現(xiàn)金盤點表》并簽字，財務

　　負責人指定非現(xiàn)金出納人員負責監(jiān)盤并簽字，財務負責人審核簽字。

　�。ㄈ�） 《現(xiàn)金盤點表》作為會計檔案，按照有關規(guī)定進行保管。

　　第四章 報銷管理

　　第十一條 報銷單據(jù)：

　�。ㄒ唬� 所有報銷單據(jù)均須有經辦人的背書，保證其真實性。

　�。ǘ�） 單據(jù)內容必須完整，包括時間、付款單位和項目名稱等。項目內容不完整的`單據(jù)必須經總經理背書。

　�。ㄈ�） 非發(fā)票不得報銷。

　　第十二條 預先借款的費用報銷：

　�。ㄒ唬� 報銷單據(jù)的消費內容必須與借款審批的用途一致。

　�。ǘ�） 成員企業(yè)應根據(jù)具體業(yè)務情況限定借款后的報銷期限。

　　第十三條 對于小額、年度預算內的費用開支，可不辦理事先借款手續(xù)。開支后直接到財務報銷。成員企業(yè)應根據(jù)實際情況規(guī)定零星支付的限額，例如 1,000元以下。

　　第五章 融資狀況管理

　　第十四條 每季度最初的5 個工作日內，成員企業(yè)應以書面形式向集團財務管理本部上報其融資情況，內容包括但不限于：融資單位（成員企業(yè)及其下屬分、子公司）、融資來源單位（銀行或信托）、融資形式（貸款、貿易融資額度、保理等）、批準額度或授信額度、已使用額度、融資期限、融資成本（利率）、擔保方或抵押物情況等；

　　第十五條 成員企業(yè)及其下屬分、子公司的融資情況變化均需以呈批形式上報集團財務管理本部，經批準后執(zhí)行，內容包括但不限于：新增融資、現(xiàn)有融資條件或期限變更、現(xiàn)有融資歸還等。

　　第六章 資金支付管理

　　第十六條 支付程序總則：

　�。ㄒ唬� 各成員企業(yè)必須制訂嚴格的業(yè)務和財務審批程序。每筆款項的支付都應以經過完整審批程序的原始單據(jù)或文件作為憑據(jù)。

　　（二） 嚴禁成員企業(yè)總經理直接指揮出納支付或處理資金事宜。

　�。ㄈ�） 除非特別授權，簽名權不可下放，但在應急情況下，簽名權可上浮。

　　第十七條 業(yè)務審批：

　　在業(yè)務審批程序中，業(yè)務主管和成員企業(yè)總經理審批的內容如下：

　�。ㄒ唬� 對下級人員權限的審批。

　�。ǘ�） 對經濟業(yè)務發(fā)生的必要性及合理性的審批。

　�。ㄈ�） 對經濟業(yè)務發(fā)生可行性的審批。

　　第十八條 在財務審批程序中，財務人員審批的內容是：有關原始單據(jù)內容的完整性、準確性、真實性。

　　第十九條 支付程序：

　�。ㄒ唬� 出納的支付應該在會計人員制單以后，根據(jù)會計憑證核實單據(jù)后支付。

　�。ǘ�） 收付款時，經辦人員要在相關單據(jù)上簽字，出納在收付款憑證上加蓋"收訖"或"付訖"章。

　　第七章 集團公司內部資金調劑程序

　　第二十條 調劑原則：

　�。ㄒ唬� 考慮到集團公司的整體利益和成員企業(yè)之間的業(yè)務需要，經集團公司財務總監(jiān)、事業(yè)部總經理、總裁辦總經理和總裁共同批準，可以調劑各所屬成員企業(yè)資金的使用。

　　（二） 資金使用單位參考同期銀行貸款利率上浮一定比例向資金供給單位支付利息，使用期滿后，本息一次付清。

　�。ㄈ�） 正常的成員企業(yè)利潤分配根據(jù)股東大會的決議執(zhí)行，不執(zhí)行以下調劑程序。

　　第二十一條 調劑程序：

　　（一） 根據(jù)資金平衡計劃，集團公司財務總監(jiān)向集團公司總裁提出資金調劑申請，并與相關成員企業(yè)總經理協(xié)調。

　�。ǘ�） 集團公司總裁、財務總監(jiān)、事業(yè)部總經理、總裁辦總經理共同簽署《資金調劑通知》（參見附件：2），成員企業(yè)在收到通知書后，按要求辦理。

　　第八章 備用金管理

　　第二十二條 根據(jù)業(yè)務需要規(guī)定可借支備用金的部門或個人，以及限額。

　　第二十三條 備用金的使用方式是先借后報，差額補足。

　　第二十四條 備用金必須按規(guī)定用途使用。

　　第九章 附則

　　第二十五條 對于任何違反本規(guī)定的人員，集團公司或所屬成員企業(yè)將根據(jù)情節(jié)做出處罰，直至免職；給集團公司或成員企業(yè)造成損失的，對集團公司或所屬成員企業(yè)承擔賠償責任；構成刑事犯罪的依法追究其刑事責任。

　　第二十六條 本規(guī)定由集團公司財務管理本部負責解釋和修訂。

資金管理制度3

　　第一條

　　為加強項目資金管理，規(guī)范項目資金運作，提高資金使用效率，特制定本辦法。

　　第二條

　　項目資金管理的基本原則：計劃管理、統(tǒng)一使用、以收定支、控制使用、開源節(jié)流、提高效益。

　　第三條

　　財會部門辦理水利基本建設資金支付手續(xù)時，必須符合下列程序：

　�。ㄒ唬┙涋k人審查。經辦人對支付憑證的合法性、手續(xù)的完備性和金額的真實性進行審查。實行工程監(jiān)理制的項目須監(jiān)理工程師簽字；

　�。ǘ�）有關業(yè)務部門審核。經辦人審查無誤后，應送建設單位有關業(yè)務部門和財務部門負責人審核；

　�。ㄈ�）單位領導核準簽字。

　　第四條

　　凡存在下列情況之一的，財會部門不予辦理水利基本建設資金支付手續(xù)。

　�。ㄒ唬┻`反國家法律、法規(guī)和財經紀律的；

　�。ǘ�）不符合批準的建設內容的；

　　（三）不符合合同條款規(guī)定的；

　�。ㄋ模┙Y算手續(xù)不完備，支付審批程序不規(guī)范的；

　�。ㄎ澹┎缓侠淼腵負擔和攤派。

　　第五條

　　定期做好項目資金分析。

　　項目資金分析是項目經濟活動分析的重要內容。項目應定期進行經濟活動分析，通過對收支情況分析，及時發(fā)現(xiàn)項目資金管理中存在的問題，以便及時采取措施，管好用好資金，提高資金使用效益。

資金管理制度4

　　為了加強和規(guī)范學前幼兒專項資助資金的管理，確保資助工作順利實施，根據(jù)上級有關文件精神，結合我縣實際，制定本制度。

　　一、補助的對象：

　　在讀的家庭經濟困難的.兒童，孤兒和殘疾兒童，受助兒童按在園兒童數(shù)的15%測算。

　　二、補助的標準：

　　每生每年1000元。

　　三、資金來源：

　　經費除中央獎補資金外，不足部分由省、市、縣4：3：3的比例進行分擔。

　　四、資金撥付：

　　教科文股依據(jù)預算指標，用款計劃等審核無誤后按資金支付程序辦理。

　　五、有關要求：

　　1、教育部門要制定家庭經濟困難幼兒認定辦法，科學設計認定程序，并按照全國學前教育資助工作信息管理系統(tǒng)建設的要求，做好在園幼兒和受助幼兒信息的基礎管理工作，確保受助幼兒信息真實可靠。

　　2、要加強對幼兒資助獎補資金使用監(jiān)督，督促相關幼兒園做好資助信息公開工作，自覺接受審計、監(jiān)察部門及學生家長和社會的監(jiān)督，確保�？顚Ｓ�，提高資金使用效益。

　　3、對于擠占挪用資金，弄虛作假套取資金等行為按照《財政違法行為處罰處分條例》有關規(guī)定嚴肅處理。

資金管理制度5

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范市級財政專項資金管理，明確部門管理職責，建立科學的財政專項資金運行機制，提高財政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》、《省省級財政專項資金管理辦法》等法律法規(guī)和規(guī)章，結合我市實際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱市級財政專項資金（以下簡稱專項資金）是指為促進我市經濟和社會事業(yè)發(fā)展，實現(xiàn)既定政策目標或者完成特定工作任務，在必須時期內，由市級財政性資金（含各區(qū)統(tǒng)籌）在市、區(qū)范圍內安排的具有專門用途和績效的資金。主要包括：經市人民政府批準設立的工業(yè)、農業(yè)、服務業(yè)、教育和環(huán)保等專項資金。

　　第三條專項資金重點用于市（區(qū)）發(fā)展支出，省級及省級以上專項資金配套支出。

　　第四條專項資金的設立、調整和撤銷，項目管理，資金使用和執(zhí)行，績效評價適用本辦法。市級依法征收的各類基金（資金）、專項收入安排的專項資金，一并納入本辦法管理。中央、省級財政補助的專項資金按本辦法規(guī)定管理，另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第五條救災、應對突發(fā)性事件等安排的，不宜實行項目管理的資金，不納入專項資金的管理范圍。納入市級各單位部門預算的專項支出，按市級部門預算管理制度執(zhí)行。

　　第六條專項資金管理應當遵循以下原則：

　�。ㄒ唬┮婪ㄔO立的原則。設立專項資金務必具備法律法規(guī)、規(guī)章或政策依據(jù)，具有明確的績效目標，貼合我市經濟和社會發(fā)展規(guī)劃。

　�。ǘ�）量力而行的原則。結合市本級財力狀況，安排專項資金，并體現(xiàn)示范性、激勵性和動態(tài)性。重點支持推進市區(qū)經濟社會發(fā)展最急需的支出項目，著力保障市委市政府的決定。

　　（三）公開公正的原則。專項資金管理要做到公開、公正、規(guī)范。專項資金項目的確定實行群眾決策、聯(lián)合會審、專家評審等制度，建立科學的決策和篩選機制。

　�。ㄋ模┮�(guī)范運作的原則。專項資金的設立、申報、分配、執(zhí)行、績效評價等各個環(huán)節(jié)，要充分體現(xiàn)依法行政的要求，嚴格按照規(guī)定的管理程序和方法運作。

　�。ㄎ澹┛冃Ч芾淼脑瓌t。根據(jù)既定的績效目標，將專項資金的審批、分配、監(jiān)督檢查與績效評價緊密結合，建立科學化、精細化的監(jiān)管制度，提高財政專項資金的經濟效益和社會效益。

　　第二章部門職責

　　第七條市級財政部門、業(yè)務主管部門、監(jiān)察機關和審計部門，按照職責分工，相互配合，共同做好專項資金的管理工作。

　　第八條市級財政部門應當履行以下專項資金管理職責：

　�。ㄒ唬┴撠煂ｍ椯Y金的宏觀管理和政策的研究制定，會同市級有關業(yè)務主管部門，建立健全各類專項資金具體管理制度；

　　（二）負責專項資金設立、調整和撤銷等事項的審核工作，并按程序報市人民政府審批；

　　（三）負責匯總梳理專項資金類型和目錄，報市人民政府審議后確定；

　�。ㄋ模�會同市級業(yè)務主管部門加強項目庫建設和管理；

　　（五）會同市級業(yè)務主管部門規(guī)范項目申報、審核與分配；

　�。�六）負責專項資金支出預算的編制、執(zhí)行、資金調度和統(tǒng)籌安排，嚴格專項資金的審核、撥付；

　�。ㄆ撸�會同有關部門組織開展績效管理工作；

　�。ò耍┍O(jiān)督管理專項資金支出活動；

　　（九）組織專項資金執(zhí)行期屆滿或者被撤銷后的清算、資金回收以及其他相關管理工作；

　�。ㄊ�）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他職責。

　　第九條市級業(yè)務主管部門應當對本部門管理的專項資金履行以下職責：

　�。ㄒ唬┡浜鲜屑壺斦�部門建立健全專項資金具體管理的實施細則，設立專項資金績效目標，制定管理流程，明確職責主體，規(guī)范資金管理；

　　（二）根據(jù)我市國民經濟和社會發(fā)展目標，結合行業(yè)發(fā)展重點，按預算管理的要求，編制年度專項資金項目計劃；

　�。ㄈ�）執(zhí)行已經批復的年度專項資金預算，會同財政等部門，組織具體項目申報、評審和分配，監(jiān)督管理專項資金的使用；

　�。ㄋ模�對專項資金進行財務管理和會計核算，按規(guī)定向市級財政部門報送專項資金使用狀況，并對執(zhí)行狀況進行自查；

　�。ㄎ澹┴撠煂�執(zhí)行期屆滿或者被撤銷專項資金的相關管理工作；

　�。�六）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他職責。

　　第十條市級審計部門應會同財政、業(yè)務主管部門，加強專項資金績效審計，并出具績效評價和審計報告。

　　第十一條市級監(jiān)察機關對專項資金的支出管理活動進行監(jiān)督，并依據(jù)相關法律、法規(guī)對違反本辦法行為作來源理。

　　第三章設立、調整和撤銷

　　第十二條專項資金應當重點滿足政府帶給公共產品和公共服務，促進產業(yè)提升，加快經濟、社會事業(yè)發(fā)展和保障民生工程的要求。

　　第十三條設立專項資金應當經市人民政府批準。新設立的專項資金，由市級業(yè)務主管部門提出申請，經市級財政部門審核后，報市人民政府批準；或者由市級財政部門提出申請，報市人民政府批準。

　　第十四條設立市級財政專項資金務必具有明確的依據(jù)，至少要貼合以下條件之一：

　　（一）國家法律法規(guī)規(guī)定；

　�。ǘ�）國家、省、市國民經濟和社會中長期發(fā)展規(guī)劃以及產業(yè)政策要求；

　�。ㄈ�）市委、市政府作出決定；

　�。ㄋ模┦腥舜笞h案要求；

　�。ㄎ澹┦屑壊块T（單位）業(yè)務工作開展和事業(yè)發(fā)展需要，并經市政府批準。

　　第十五條申請設立專項資金，應當帶給文件依據(jù)、績效目標、可行性報告。市級財政部門應當會同市級業(yè)務主管部門組織有關行業(yè)領域的專家，對專項資金設立的必要性、可行性、資金規(guī)模和績效目標認真論證。必要時，可透過組織聽證等方式聽取公眾意見。

　　第十六條專項資金的設立要結合市本級財力狀況合理確定。專項資金不得重復設立，不得增設與現(xiàn)有專項資金使用方向或者用途一致的專項資金。凡需要新增的專項資金，應首先思考從現(xiàn)有同類專項資金中統(tǒng)籌安排，整合財政資金，提高資金使用效益。

　　第十七條中央及省財政專項補助資金要求市級財政安排配套資金的，由市級財政部門按規(guī)定批準。市級業(yè)務主管部門應當向市級財政部門提出書面申請，并帶給要求配套的文件。

　　第十八條專項資金應當明確執(zhí)行期限，執(zhí)行期限一般不得超過五年。法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。專項資金執(zhí)行期限屆滿后不再納入下一年度專項資金目錄。

　　第十九條專項資金執(zhí)行期屆滿確需延期的，應當在執(zhí)行期屆滿前編制年度專項資金預算時重新申請設立。

　　第二十條專項資金在執(zhí)行期內有下列情形之一的，由市級財政部門會同市級業(yè)務主管部門，或者由市級財政部門直接報請市人民政府調整或者撤銷該專項資金：

　�。ㄒ唬┛陀^狀況發(fā)生變化，使專項資金設立的目標失去好處或者需要完成的特定任務已不存在的；

　�。ǘ�）客觀狀況發(fā)生變化，需要調整使用范圍或者金額的；

　　（三）對同一類使用方向和用途的專項資金，有必要歸并整合，統(tǒng)籌安排的；

　�。ㄋ模�專項資金的績效達不到主要預期目標的；

　�。ㄎ澹�專項資金的管理、使用存在違法違紀問題，情節(jié)嚴重或者經整改無效的；

　�。�六）財力狀況發(fā)生重大變動；

　�。ㄆ撸┢渌�需要調整或撤銷的狀況。

　　第四章項目管理

　　第二十一條專項資金一般實行項目管理，專款專用，量入為出，注重發(fā)揮引導和杠桿作用。建立健全項目庫，實行動態(tài)管理。按照項目的輕重緩急，優(yōu)先安排重點項目、急需項目、成效明顯的項目。

　　第二十二條規(guī)范專項資金項目申報程序：

　�。ㄒ唬┦屑壷鞴懿块T會同市級財政等部門，按規(guī)定組織專項資金項目申報工作，發(fā)布項目申報指南，指導區(qū)級部門和項目單位進行申報。凡貼合條件的單位，向所在地業(yè)務主管部門和財政部門申報。

　�。ǘ�）項目申報每年組織兩次，或者實行上半年預申報，下半年集中審核制度。

　�。ㄈ�）項目申報主體應當保證申報材料的完整性、真實性和合法性，不得以虛報、冒領、偽造等手段騙取專項資金。項目計劃申報資料應主要包括企業(yè)狀況、項目狀況、績效證明材料、相關文件、報表資料等。

　�。ㄋ模╊A申報兩月內，市級業(yè)務主管部門應會同財政等相關部門，及時核實項目申報的.真實性、效益性，構成初步核實意見，聯(lián)合下達項目初審確認書。

　　（五）實行項目集中評審制度。在項目初步審核認定的基礎上，再由市級業(yè)務主管部門牽頭，會同財政等部門，共同組織有關專家、業(yè)務人員或委托有資質的社會中介機構，組成項目評審小組，對申報的項目集中聯(lián)合評審。并按必須比例實地核查，擇優(yōu)立項，合理確定補助資金。

　�。�六）專項資金項目分配方案，由市級業(yè)務主管部門會同財政部門，報市政府審批后執(zhí)行。重大項目需要公示的，應當在媒體上向社會進行公示，公示期不得少于5個工作日。

　　第二十三條嚴格專項資金項目申報：

　�。ㄒ唬┩�一類型專項資金的項目，明確牽頭的市級業(yè)務主管部門匯總，其他相關部門配合，避免重復申報。

　�。ǘ�）同一單位的同一類項目不得重復申報專項資金；同一單位的不一樣類型項目能夠分別向有關業(yè)務主管部門和財政部門申報。

　�。ㄈ�）同一項目已獲得國家和省財政資金獎勵或補助的，一般不得重復獎勵或補助（國家或省文件規(guī)定需要地方配套的除外）。貼合市級專項資金獎補條件的，同一單位同一項目只能享受一個類型資金獎勵。

　�。ㄋ模�對于已批準項目尚未完成的，除特殊狀況外，項目單位不得再申報同一類型的專項資金。

　　第二十四條市級、區(qū)級業(yè)務主管和財政部門應當督促實施經批準的專項資金項目，保證項目如期完成，確保�？顚Ｓ谩�

　　第二十五條項目單位應當按規(guī)定用途使用專項資金，未經批準，不得變更項目資料或者調整資金。確需變更項目資料或者調整資金的，應當按項目和資金管理權限逐級上報市級業(yè)務主管和財政部門審批，重大項目變更的，需報經市人民政府批準。

　　第二十六條撤銷或者調整專項資金項目構成的資金結余，市級財政部門有權及時收回，有關部門和單位給予用心配合。

　　第五章資金使用和執(zhí)行

　　第二十七條制定專項資金具體管理制度。具體管理制度應當包括專項資金的主要用途、績效目標、使用范圍、管理職責、執(zhí)行期限、分配辦法、審批程序、支出管理、績效評價和職責追究等資料。對未制訂專項資金管理制度或實施細則的，市級財政部門暫緩撥付資金。

　　第二十八條市級業(yè)務主管部門應當根據(jù)項目分配方案，編制專項資金具體用款計劃，按規(guī)定報市級財政部門審核撥付。專項資金的撥付按財政國庫管理規(guī)定辦理。

　　第二十九條專項資金支出實施分類管理。

　�。ㄒ唬�實行財政“以獎代補”方式的，能夠采取根據(jù)項目進展狀況預撥部分資金、使用項目完成并經考核后撥付剩余資金的方式管理。對經考評后，不貼合獎補條件的，由財政部門收回預撥資金。

　　（二）實行財政直接補助方式的，根據(jù)項目計劃和實施進度，分次撥付。項目驗收合格前資金撥付一般不得超過補助總額的80%，驗收合格后，補助資金全部撥付到位。

　�。ㄈ�）實行財政貼息補助方式的，能夠按貼息比例分期或一次性撥付到位。

　�。ㄋ模�實行財政專項借款方式的，根據(jù)文件或合同，分期或一次性撥付到位。

　　（五）股權投資等其他支出方式的，按“一事一議”原則撥付。

　　（六）專項資金支出涉及基本建設投資的，應當按基本建設程序辦理。

　�。ㄆ撸┯糜陧椖吭u審、業(yè)務培訓、會議、考核評比、工作性獎勵等方面的工作性經費，按照不超過專項資金總額的5%提取并統(tǒng)籌使用。由業(yè)務主管部門根據(jù)工作開展狀況，提出使用計劃，經財政部門審核，報市政府政審批后安排。

　　（八）不得以任何方式將專項資金用于工資福利和公用經費等一般性支出。

　　第三十條市級財政部門應當在規(guī)定的時間內撥付專項資金，不得無故滯留、拖延專項資金的撥款。區(qū)級截留、擠占、挪用專項資金，除按有關規(guī)定處理外，市級財政部門應予扣回資金。

　　第三十一條專項資金納入預算管理。當年未使用完的專項資金預算不再結轉下年使用。經批準的跨年度執(zhí)行的項目專項資金可結轉下年使用。

　　第三十二條經市人民政府批準，市級財政部門能夠根據(jù)專項資金使用狀況，對間隙資金統(tǒng)籌安排，合理調度，提高資金使用效益。

　　第三十三條專項資金使用單位要嚴格按財務管理的有關規(guī)定，實行專賬核算，切實加強財務核算的基礎工作。

　　第三十四條專項資金按規(guī)定構成國有資產的，應當及時辦理決算驗收，進行產權、財產物資移交，辦理登記入賬手續(xù)，并按規(guī)定納入單位資產管理。

　　第六章績效評價

　　第三十五條建立專項資金績效目標管理機制和績效評價體系，對專項資金加強過程跟蹤、組織驗收和績效管理。

　　第三十六條市級財政部門負責專項資金績效目標管理工作。由市級審計、財政部門牽頭，聯(lián)合業(yè)務主管部門，采取抽查、重點檢查、全面檢查等方式，對專項資金開展績效評價和審計。

　　年度績效評價工作應于下一年度組織新一輪項目評審前完成。

　　屬于尚未執(zhí)行完畢的跨年度支出項目，市級業(yè)務主管部門繼續(xù)跟蹤項目實施，項目建設結束及時組織驗收。

　　第三十七條專項資金執(zhí)行期屆滿后，市級財政部門應當會同審計部門，向市人民政府報告績效評價和審計結果。

　　第三十八條專項資金績效評價和審計結果，應當作為以后年度專項資金預算安排、完善預算管理和支出管理的重要依據(jù)。

　　第七章法律職責

　　第三十九條違反本辦法規(guī)定的違法行為，法律、法規(guī)、規(guī)章已有處罰規(guī)定的，按其規(guī)定進行處罰。

　　第四十條違反本辦法規(guī)定未經批準設立專項資金，或者未經批準延長專項資金執(zhí)行期的，由市級財政部門報市人民政府批準后，撤銷該專項資金，并收回相關資金。

　　第四十一條違反本辦法有下列行為之一的，由市級財政部門責令改正，調整有關會計賬目，追回有關財政資金，限期退還違法所得，并對相關單位通報批評；情節(jié)嚴重的，三年內取消申報各類專項資金資格;嚴重違紀違規(guī)的，由監(jiān)察機關立案查處;構成犯罪的，移送司法機關追究刑事職責:

　　（一）違反本辦法第二十條規(guī)定，未經批準擅自調整專項資金使用范圍或者金額的；

　�。ǘ�）違反本辦法第二十二條規(guī)定，以虛報、冒領、偽造等手段騙取專項資金的；

　�。ㄈ�）違反本辦法第二十四條規(guī)定，經督查仍未按計劃規(guī)定如期完成的項目；

　�。ㄋ模┻`反本辦法第二十五條規(guī)定，未經批準變更項目資料或調整資金的；

　�。ㄎ澹┻`反本辦法第二十九條規(guī)定，將專項資金用于工資福利和公用經費等一般性支出的；

　�。�六）違反本辦法第三十條規(guī)定，截留、擠占、挪用專項資金的；

　�。ㄆ撸┻`反本辦法第三十四條規(guī)定，對專項資金構成的國有資產未按規(guī)定納入國有資產管理的，造成國有資產流失的；

　　（八）其他違反財政法律法規(guī)或財務管理的。

　　第四十二條國家機關工作人員在專項資金管理活動中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的，依法給予處罰，追究直接職責人員和主管人員的行政職責；構成犯罪的，依法追究刑事職責。

　　第四十三條其他機關、社會團體、個人如發(fā)現(xiàn)專項資金支出管理中存在違法違規(guī)行為，可向政府相關職能部門投訴和舉報。

　　第八章附則

　　第三十條財政專項資金的管理使用，按照本辦法實施。

　　第三十一條本辦法由縣財政局負責解釋。

　　第三十二條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

資金管理制度6

　　為規(guī)范酒店的資金運作及管理工作，根據(jù)集團相關財務管理制度之規(guī)定，結合酒店業(yè)實際經營情況，特制定本辦法。

　　第一章 一般規(guī)定

　　第一條 所有人員必須根據(jù)合法、完整的原始憑證，按規(guī)定粘貼、填制報銷賬單據(jù)。

　　1、原始憑證的基本要求

　　1)原始憑證內容必須具備：憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或者填制人的姓名;經辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位的名稱;經營業(yè)務的內容、數(shù)量、單位和金額。

　　2)從外單位取得的原始憑證，必須符合國家票證管理辦法，并蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定人員的簽名或蓋章。

　　3)凡填有大寫或小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。購買實物的原始憑證，必須有入庫單或驗收證明;支付款項的原始憑證，必須有收款單位的收款證明。

　　4)一式幾聯(lián)的原始憑證，應注明各聯(lián)的用途，并且只能以一聯(lián)作為收款證明。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外)套寫。

　　5)經有關部門批準的經濟業(yè)務，應當將批準的文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準部門、日期、批準人及“原件存檔”字樣;如果批準文件涉及兩項報賬內容，可將原件附其中一份報賬單據(jù)，另一份注明原件在“××報賬中”字樣。

　　2、原始憑證粘貼的具體規(guī)定：

　　1)在空白報銷單上將原始報賬憑證按小票在下，大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據(jù)較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報銷單的正面同向);若票據(jù)較多，可在多張空白報銷單上粘貼。

　　2)將已填寫完畢的正式報銷單粘貼在已貼好的原始報銷憑證的空白報銷單上(將左面對齊粘貼)。

　　第二條 如果需報銷的原始單據(jù)遺失，除飛機票、火車票、船票、長途汽車票，在理由充分的情況下，按票價的50%報銷外，其他票據(jù)遺失一律不予報銷;特殊情況，必須報請酒店財務部負責人批準;已由銀行付款，需進行報賬核銷的原始單據(jù)遺失，須憑加蓋對方發(fā)票章(或財務章)的原始單據(jù)復印件和經部門負責人簽字的專題說明進行核銷，同時對經辦人予以100元的處罰。

　　第三條 對不真實、不合規(guī)定的原始憑證不予報賬;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按規(guī)定更正、補充;原始憑證有錯誤的，應要求出具單位或填報人重開或更正(金額只可改小，不可改大)，更正處加蓋單位印章或簽章。

　　第四條 嚴格執(zhí)行報賬期限規(guī)定，及時進行報賬。

　　1、差旅費借支必須在返回酒店五天內報賬，其他現(xiàn)金借支十天內必須結清。

　　2、領用的轉賬支票，經辦人員必須在十天內到財務部門辦理報賬手續(xù);直接由酒店匯往各往來單位的款項，記入經辦人員往來賬，經辦人員必須在付款后(或貨到，或工程完工后)一個月內到財務部門辦理報賬手續(xù)(合同上有規(guī)定的除外)。

　　3、凡未在規(guī)定期限內到財務部門結清財務手續(xù)的，按起點30元，每超期一天按兩元的標準遞增予以罰款。

　　4、費用單據(jù)超過二個月的，不予報賬。

　　第五條 嚴格執(zhí)行酒店的審批規(guī)定，所有開支必須經部門負責人同意，酒店總經理及財務部負責人審批后方可辦理。

　　第六條 各項費用開支，以現(xiàn)金方式支付的，必須填寫酒店(或絲寶集團)費用報銷單;

　　第七條 已取得結算憑據(jù)的`報賬業(yè)務，必須填寫絲寶集團報銷單;未取得結算憑據(jù)的付款業(yè)務，應由經辦人填寫請款單，待貨到(或工程完工)后由經辦人取得發(fā)票，辦理入庫驗收(或工程驗收)手續(xù)，填寫報銷單辦理報賬手續(xù)。

　　第二章 資金支付的審批規(guī)定及流程

　　第八條 報賬審批規(guī)定

　　1、各部門員工的日常費用，由部門負責人控制審核，報酒店總經理和酒店管理公司財務經理審批，;部門負責人的日常費用，直接由酒店總經理和酒店管理公司財務經理控制審批。

　　2、車輛保養(yǎng)、改裝或維修，單項費用在3000元以內(含3000元)的，必須以書面形式，報管理公司總經理批準;單項費用在3000元以上的，必須逐級上報，由集團批示。

　　3、 酒店各種辦公、印刷用品、小車過橋及汽油費用、電話費(含個人手機話費)等所需資金的支出，由酒店辦公室管理及審核，報酒店總經理及酒店管理公司財務經理審批。

　　4、酒店日常經營所需的水、電及零星工程設備維修費用，由工程部負責核實，報酒店總經理及酒店管理公司財務經理審批。

　　5、酒店日常購置原材料、低值易耗品、物料用品、促銷品、宣傳品、電腦設備及耗材等用于經營的物資，由采購部負責核實，報酒店總經理及酒店管理公司財務經理審批。

　　6、酒店管理公司和酒店所有需支付的資金(除臨時處置資金外)，均通過酒店管理公司財務經理統(tǒng)籌安排。

　　第九條 報賬審批流程

　　1、員工因工發(fā)生的日常費用必須按規(guī)定事先報請部門負責人批準(部門負責人發(fā)生的費用，應逐級上報上級領導批準);部門負責人必須做到嚴格控制，杜絕先斬后奏的現(xiàn)象發(fā)生。

　　2、凡涉及購買物資的部門，應預先提交申請報告，根據(jù)報賬審批權限的規(guī)定經審批人批準后，由酒店指定的部門負責簽定合同(除零星采購以外，所有采購業(yè)務均必須簽定采購合同)、購置及報賬。

　　3、各級審批人出差期間，對必須開支的款項可授權他人代理行使審批職責。授權書上必須詳細注明授權的范圍、期限、被授權人等主要內容。授權書一式兩份，一份由本部門留存，另一份交財務部門存檔。

　　第三章 資金的預算管理

　　第十條 每年元月10日前，酒店根據(jù)當年的經營計劃，提出當年資金總需求預算方案，報集團總部審批。

　　第十一條 各酒店根據(jù)集團總部批準的資金預算方案，制定各月的資金預算計劃，每月將酒店節(jié)余資金匯總部集團使用。

　　第十二條 酒店總經理審定各部門申報的資金需求計劃，并將總資金預算計劃分解到各需求部門。

　　第十三條 按照確定的分部門資金需求計劃，合理調度和安排資金的運用。

　　第四章 借支及請款規(guī)定

　　第十四條 現(xiàn)金借支規(guī)定

　　1、凡酒店員工因工作需要，需申請臨時借支的，必須填寫借支單，注明借支事由，經部門負責人核實、財務部負責人審批后辦理借支手續(xù)。

　　2、差旅費借支必須由部門負責人根據(jù)員工出差天數(shù)及日費用標準核定;其他現(xiàn)金借支一次不得超過20xx元。

　　3、因工作性質特殊，需借支備用金的，由借支人填寫借支單，注明“備用金”字樣，經部門負責人批準后在財務部門辦理借支手續(xù)。

　　4、現(xiàn)金借支，嚴格遵循“前賬不清、后賬不借”的原則。

　　5、備用金借支，由財務部門每季度出具各部門備用金借支明細，交各部門負責人重新核定。如有工作或額度調整，應及時通知財務部門。

　　第十五條 轉賬支票借支規(guī)定

　　1、除采購員借支外，其他部門超過20xx元(含20xx元)以上的開支，必須使用轉賬支票付款。

　　2、使用轉賬支票付款，經手人應提供準確、詳實的收款單位名稱及金額;確實不能事先提供準確收款單位名稱或金額的，由財務部門開具限額轉賬支票。

　　3、經手人預先領用轉賬支票的，應按規(guī)定填寫請款單，詳細注明收款單位名稱、金額(或限額)、款項用途，協(xié)議號(已簽定合同)，經部門負責人批準后在財務部門辦理借支手續(xù)。

　　第十二條 異地付款的請款規(guī)定

　　1、原則上，異地付款一律采用電匯方式;如特殊原因需匯票付款的，必須詳細注明原因，經財務部門負責人批準后才能辦理。如辦理的匯票需寄給往來單位，必須在辦理正式交接手續(xù)后交酒店指定郵寄員郵寄;如辦理的匯票為收款單位自帶，則財務部門必須在認真檢查、核對取票人身份證，及收款單位提供的加蓋單位公章或財務印鑒章，并指明取票人姓名的委托書(原件)后，才能辦理匯票領取手續(xù)。“委托書”及取票人身份證復印件由財務部門妥善保存。

　　2、對依據(jù)合同或協(xié)議支付的款項，請款人必須嚴格依據(jù)合同或協(xié)議上填寫的收款單位名稱、賬號及開戶行填寫請款單;如果收款單位名稱、賬號或開戶行發(fā)生變動，請款人必須提供往來單位加蓋公章或財務印鑒章的變更證明原件。

　　第五章 報賬程序及報賬的具體規(guī)定

　　第十三條 費用報賬

　　1、費用開支后，應憑報銷單辦理報賬手續(xù);有借支的，必須先清理借支。

　　2、費用報賬時，必須由經手人根據(jù)酒店有關制度及規(guī)定填寫報銷單，詳細注明報賬事由，并附正式原始發(fā)票，經部門負責人批準后在財務部門辦理。

　　3、根據(jù)合同開支的各項費用，報賬時，應詳細注明合同號。

　　4、根據(jù)報告開支的各項費用，報賬時，應附已批示的報告原件。

　　5、購置辦公用品、低耗品、物料、水電衛(wèi)生設施等物資必須辦理入庫手續(xù)，報賬時附入庫單或直接由領用人在原始憑證上簽字證明。

　　第十四條 固定資產報賬

　　1、固定資產(包括機器設備)購置報賬應附申購單(或批示報告)、購貨發(fā)票、入庫單或驗收報告等單據(jù);特殊行業(yè)的資產(如電梯、鍋爐等)，必須同時附專業(yè)檢測部門出具的檢驗合格報告。

　　2、結算在建工程完工工程款時，房產公司將結算依據(jù)移交給集團財務總部，由集團財務總部會同審計師事務所進行審計，并根據(jù)審核結論、工程結算發(fā)票及完工驗收單全額結算。

　　第十五條 供應商開戶及貨款結算

　　1、供應商開戶規(guī)定

　　1)日常計劃采購開戶規(guī)定：日常計劃采購內容指酒店經營所須的基礎性原材料、資產等。如：食品、酒水、香煙、客房用品、美容美發(fā)用品、成批的低耗品及大額的固定資產等。采購部按照競價篩選原則確定供應商后，須與供應商簽定供貨協(xié)議(或合同)。協(xié)議中必須注明質保金的繳納和結算方式。協(xié)議簽定后必須由采購部指定專人及時遞交(原件一份)給財務部合同專管員，以便財務部及時錄入電腦。供應商持供貨協(xié)議書到財務部繳納質保金，成本會計查實該供應商協(xié)議確已錄入電腦并已繳納質保金后，方可辦理開戶手續(xù)。

　　2)對于零星或急件采購的物品(如零星物料用品、少量補充的基礎性原材料等)，金額較小，可以不簽定協(xié)議，以經辦的采購員戶頭辦理入庫手續(xù)。

　　2、供應商貨款結算

　　1)個體戶供應商貨款支付的規(guī)定：凡以個人名義與酒店簽訂協(xié)議的供應商，在協(xié)議中必須詳細注明該供應商姓名、身份證號碼、聯(lián)系電話和地址(一家供應商只能以一個人名義簽訂協(xié)議，不得多戶多人)。財務根據(jù)此協(xié)議中提供的資料錄入電腦，并據(jù)此開戶名稱辦理入庫手續(xù)。在支付貨款時，由協(xié)議中的供應商持本人身份證領取現(xiàn)金或支票，出納員必須與電腦資料逐一核對無誤后，方能發(fā)放。

　　2)以單位名義開戶的供應商貨款支付的規(guī)定：凡以單位名義與酒店簽訂協(xié)議的供應商，在協(xié)議中必須詳細注明該單位全稱、開戶銀行、賬號、委托經辦人姓名、身份證號碼以及貨款的支付方式(支票、電匯等)，收款單位必須與合同單位一致，否則，必須由合同單位出具委托付款協(xié)議書，并由其法人簽字、蓋章認可。

　　3)供應商供貨、結款應嚴格按照協(xié)議執(zhí)行，即：在辦理入庫時，以協(xié)議中的單位名稱開戶;在進行貨款支付時，由協(xié)議中的委托經辦人持本人身份證領取支票(電匯由出納員直接按協(xié)議辦理)。如有變更，須有加蓋該供應商單位公章或財務專用章的、負責人簽名的書面變更通知，出納員方可辦理結算手續(xù)。

　　3、所有以供應商名義辦理入庫和結算手續(xù)的貨款支付，原則上不得由酒店采購員代為結算，如有此情況，出納員有權拒絕付款。

　　4、供應商付款方式的規(guī)定：個體戶性質的供應商以現(xiàn)金支票或轉賬支票方式支付，其他供應商原則上要求以轉賬支票、電匯或銀行匯票方式支付。

　　5、供應商貨款結算流程及時間的規(guī)定：供應商貨款集中按月支付，下月支付上月貨款。

　　A、每月的18日-20日為上月貨款對賬日。供應商將上月的貨物驗收單整理，開據(jù)正規(guī)有效的發(fā)票(不得使用復印件)，在采購部粘貼填寫《報賬單》，注明單據(jù)張數(shù)、貨品名稱、金額和供應商單位或姓名，由經辦采購員簽字后，到財務部往來賬會計處對賬。財務部往來賬會計對貨款的結算金額的真實性、發(fā)票及報賬單填寫的規(guī)范性、有效性進行認真審核，不合規(guī)定者不予以辦理。

　　B、每月的21日-23日為采購部負責辦理貨款審批手續(xù)日。由采購部指定專人將已對賬的貨款單據(jù)統(tǒng)一收取，并報采購經理和各酒店總經理審核簽字后，交酒店管理公司財務經理審核。

　　C、每月的23日-28日為財務付款結算日。酒店管理公司財務經理將審核無誤后的貨款單據(jù)交出納。出納按貨款支付方式之規(guī)定開出支票或匯票，并通知供應商領取貨款。

　　D、上述結算時間的規(guī)定一般不得變動，除此時間之外的對賬和結算(特殊情況除外)財務一律不予受理。

　　第六章 現(xiàn)金的日常管理

　　第十六條 現(xiàn)金管理制度

　　1、實行備用金管理辦法。備用金(庫存現(xiàn)金)在核定的限額內使用。酒店備用金的領用包括：出納員、收銀主管、前臺收銀員、各營業(yè)點收銀員、采購員。原則上出納員庫存現(xiàn)金不得超過一萬元;收銀主管一萬五千元;前臺收銀員一萬元以及各營業(yè)點收銀員找零用備用金伍百元;采購員備用金一萬元。

　　2、除零星開支部分從庫存現(xiàn)金中支付外，其他一切支出必須從銀行提取，不得坐支。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，需報財務部負責人批準，核定坐支范圍和限額。庫存現(xiàn)金超過限額的部分，必須當日送存銀行。

　　3、酒店與其他單位之間的經濟往來，除允許現(xiàn)金支付的款項外，其余必須通過銀行進行轉賬結算。

　　4、現(xiàn)金的使用范圍如下：

　�、� 臨時員工工資(原則上要求由銀行發(fā)放);

　�、� 出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　�、� 酒店處理緊急情況時的支出;

　　④ 轉賬結算起點以下的零星開支;

　�、� 人行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　第十七條 現(xiàn)金收支控制

　　1、出納員與會計人員必須分工明確，出納員不得兼辦收入、費用、債權債務賬簿的登記、稽核和會計檔案保管等工作，會計人員不得兼管出納工作。

　　2、出納人員應熟練掌握并嚴格執(zhí)行有關現(xiàn)金管理制度。根據(jù)審核無誤的收、付款憑證負責辦理現(xiàn)金和銀行存款的收付款業(yè)務;負責登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬;清查庫存現(xiàn)金，與賬面、銀行核對，做到賬款、賬賬相符;負責保管庫存現(xiàn)金、各種有價證券、支票和法人代表、出納印章(財務專用章暫由天怡酒店財務部負責人保管)。

　　3、嚴格現(xiàn)金收付業(yè)務的審批制度。出納員進行款項收付業(yè)務時，首先要認真審核所依據(jù)的憑證，既要審核手續(xù)是否完備，數(shù)字是否準確，還要審核其內容的合理性和合法性。對于手續(xù)不完備、數(shù)字錯誤的憑證，要求經辦人完善手續(xù)后方可報銷;對于不應開支的款項，應拒絕報銷;對涂改或冒領款的不法行為，應及時向財務部負責人匯報。出納人員辦理現(xiàn)金收付時，收付雙方應當面點清，并認真復核，加蓋收付戳記及出納人員簽章，以防重收、重付。

　　4、對庫存現(xiàn)金(含各部門的備用金)，財務部負責人、主管會計要實施經常性地檢查和突擊性抽查，并填制庫存現(xiàn)金(備用金)核查情況表，說明檢查結果。對于核查出的長短款，要及時查明原因并提出處理意見。

　　5、出納人員工作調離，必須辦理嚴格的交接手續(xù)。

　　第七章 銀行存款管理

　　第十八條 賬戶管理

　　1、酒店在銀行開立基本賬戶和一般存款賬戶。上述賬戶只供公司業(yè)務經營范圍內的資金支付，不準出租、出借或轉讓給其他單位或個人使用。

　　2、不得涂改和偽造結算憑證。各種結算憑證必須按要求填寫齊全，如實填明來源或用途。

　　3、賬戶上必須留有足夠的資金保證支付，不得簽發(fā)空頭支票。

　　第十九條 支票結算管理

　　1、現(xiàn)金支票由出納人員簽發(fā)和保管，簽發(fā)現(xiàn)金支票不得超越規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額，使用黑色墨水填寫，字跡要清晰，數(shù)額要正確，大小寫金額必須一致，不得涂改。填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存。

　　2、酒店購買商品、原材料或享受勞務供應時，可簽發(fā)轉賬支票，直接交給收款單位，然后由收款單位持向自己的開戶銀行，辦理轉賬結算(詳見供應商貨款結算程序)。

　　3、支票一律采取記名式，簽發(fā)支票要注明接受單位名稱或個人姓名。

　　4、不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，嚴格執(zhí)行支票的有效期限。

　　5、原則上不準攜帶蓋好印鑒的空白支票出外采購，不準將支票給銷貨單位代為簽發(fā)。如果確需攜帶蓋好印鑒的空白支票時，一定要填好簽發(fā)日期、收款單位名稱和最高結算限額，并要督促經辦人及時報銷。

　　6、支票遺失或被盜時，需及時向領導匯報，并立即到銀行辦理掛失手續(xù)。

　　第八章 員工薪金儲蓄卡管理辦法

　　第二十條 酒店規(guī)定，所有在職員工薪金統(tǒng)一通過銀行儲蓄卡(以下簡稱工資卡)發(fā)放。酒店新員工工資卡的建立，由人事部提前一個星期將新員工的詳細資料(如姓名、性別、身份證號碼)報財務部出納員到銀行辦理工資卡。

　　第二十一條 新員工的工資卡辦好后，財務部出納員通知各部門員工領取。發(fā)放時由財務部出納員和人事部工資管理員共同核實發(fā)放給員工本人。

　　第二十二條 對因部門經理保管不當形成工資卡遺失，從而造成經濟損失的，由責任人全額承擔。

　　第二十三條 如員工本人不慎將工資卡遺失，應由其本人及時到銀行辦理掛失手續(xù)并通知財務部，同時由員工本人在銀行辦理新的工資卡，將新辦的卡號通知人事部，以便人事部進行新舊卡號的更換。如因員工本人遺失又未及時通知人事部，造成的經濟損失由員工本人承擔。

　　第二十四條 本制度自頒布之日起試行。

資金管理制度7

　　為搞好公司的安全費用管理工作，保障公司的安全費用切實的為員工落實，維護企業(yè)員工的合法權益，確保公司生產運營活動正常有序的開展。根據(jù)《中華人民共和國國家安全生產法》及《遼寧省安全生產條例》的各項規(guī)定，結合本公司的實際情況，特制定本制度。

　　一、按照國家規(guī)定，每年提取公司銷售額的1.5%作為公司的安全費用。安全生產費用是指企業(yè)按照規(guī)定標準提取，在成本中列支，專門用于完善和改進企業(yè)安全運營條件的資金，安全運營費用優(yōu)先用于安全運營措施的實施和為滿足達到安全生產標準而進行的整改。

　　二、安全生產費用應當按照“項目計取、確保需要、企業(yè)統(tǒng)籌、規(guī)范使用”的原則進行管理，財務應將安全費用納入公司財務計劃，保證專款專用，并督促其合理使用。

　　三、安全費用應當用于以下安全生產事項：

　　1、安全技術設施建設；

　　2、安全設備、設施的更新，改造和維護；

　　3、安全生產宣傳、教育和培訓；

　　4、勞動防護用品配備；

　　5、安全運營檢查與評價支出；

　　6、配備必要的應急救援器材、設備和工作人員安全防護物品支出；

　　7、完善、改造和維護安全防護設備、設施支出；

　　8、重大危險源、重大事故隱患的評估、整改、監(jiān)控支出

　　9、進行應急救援演練支出；

　　10、其它與安全運營直接相關的.支出。

　　四、企業(yè)安全員應建立安全費用臺賬，記錄安全生產費用的費率、數(shù)額、支付計劃、經費使用報告、安全經費提取和使用情況年度報告。

　　五、總經理對安全運營費用全面指導，審批安全費用提取、安全投入計劃、經費使用報告、安全經費提取和使用情況年度報告。

　　六、財務負責對安全生產基金進行統(tǒng)一管理，審核安全費用提取、安全投入計劃、安全經費使用等，根據(jù)年度安全生產計劃，做好資金的投入落實工作，建立安全經費臺賬，確保安全投入迅速及時。

　　七、安全辦負責審核、匯總并編制公司安全投入計劃，審核安全投入報告，監(jiān)督檢查安全投入落實情況、匯總并建立公司安全費用投入臺賬，編制年度安全經費提取和投入情況報告。

　　八、安全運營費用實行專戶核算，企業(yè)應當按規(guī)定范圍安排使用，不得挪用或擠占，年度結余資金結轉下年度使用，安全生產費用不足的，超出部分按正常成本費用渠道列支。

　　九、企業(yè)按照職責分工對有關專業(yè)安全運營費用計取、支付、使用實施監(jiān)督管理。

　　十、發(fā)現(xiàn)安全費用支取人擅自挪用安全費用的，公司將按情節(jié)嚴重程度嚴肅處理。

資金管理制度8

　　集體資金管理制度

　　堅持統(tǒng)一管理與分散管理相結合和勤儉辦事業(yè)的原則，建立內控制度，以村建賬，獨立核算。實行預、決算管理和成立監(jiān)督管理，履行“雙簽雙審”，堅持收支兩條線原則，凡屬集體資金必須全額納入村集體賬內核算，重點監(jiān)管貨幣資金，不坐收坐支，不設“小金庫”。在尊重農民群眾意愿或民主權利的基礎上，將村集體賬務資金委托給鎮(zhèn)農村會計中心代管。

　　集體資產管理制度

　　1、建立健全產權登記、財務會計、民主理財、資產報告等制度。涉及集體資產管理的重大事項，必須經過民主討論決定。

　　2、實行承包(租賃)經營管理的，采取招、投標或其它公開方式，按市場原則確定承包(租賃)經濟指標及承租人，同時做好承租合同的簽訂、兌現(xiàn)工作。簽訂合同時，要在正確處理國家、集體和承包者利益關系的原則下，合理確定承包金和折舊等指標。

　　3、實行股份制經營的，按照穩(wěn)健經營、確保收益的原則，建立并落實股權代表人制度。

　　4、實行自主經營的，制定村集體資產保值和增值經營目標，完善責任追究制度，接受村民監(jiān)督。

　　5、集體資產實行承包、租賃、拍賣、聯(lián)營、股份合作、中外合資和合作經營等多種經營方式，確保資產保值增值。

　　6、加強對所屬企(事)業(yè)集體資產運行狀況的監(jiān)督，切實保障村集體經濟組織對其資產的所有權、管理權、收益權。任何單位和個人不得隨意侵占、挪借集體資產。

　　集體資源管理制度

　　1、村集體所有的土地和法律規(guī)定屬于集體所在的荒地、灘涂、水面等自然資源受國家法律保護，其所得收入歸屬于村集體，任何單位和個人不得侵犯。

　　2、集體土地、荒地、灘涂、水面等資源的開發(fā)利用，實行公開競價和招投標制度。

　　3、土地等資源性資產經營方式不得違背《中華人民共和國農村土地承包法》和《安徽省實施〈中華人民共和國農村土地承包法〉辦法》的有關規(guī)定。

　　4、在鎮(zhèn)黨委、政府的指導監(jiān)督下，做好征地補償費的管理，有關征地補償費的分配方案、青苗補償費與地上附著物補償費的分配方案、土地補償費的'有償使用方案、安置補助費的分配標準與分配方案、土地補償費收益的分配方案等必須由村集體經濟組織提出意見，交村民(成員)代表會議認定，報鎮(zhèn)里審批。

　　5、享有土地補償費、安置補助費人員的資格，由村民會議或村民代表會議依法確定，并報鎮(zhèn)政府備案。

　　6、加強對征地補償費的監(jiān)管，實行專戶專賬，專項管理。

　　7、加強對集體資源性資產的承包(租賃)管理，堅持公開、公平、公正的原則確定承包(租賃)人，發(fā)包(租賃)收入要全額納入集體賬內核算。

　　8、征地方案經依法批準后，村集體經濟組織應及時將批準征地機關、征收土地的用途、范圍、面積以及征地補償標準、農業(yè)人員安置辦法和辦理征地補償?shù)钠谙薜认虼迕裼枰怨�告�?/p>

　　9、主動接受鎮(zhèn)政府對集體資源性資產發(fā)包收入和征地補償費的收支情況的內部審計。并將審計結果列入村務公開內容，接受村民監(jiān)督。

資金管理制度9

　　安全生產經費是保障生產經營單位具備安全生產條件的必要物質基礎,安全生產資金保障管理是企業(yè)管理的重要組成部分。根據(jù)《安全生產法》第十七、十八條,《四川省生產經營單位安全生產責任規(guī)定》和《四川省人民政府關于進一步加強安全生產工作的決定》(川府發(fā)〔20xx〕20號),結合本公司實際情況,制定本制度:

　　一、公司財務科按照《四川省人民政府關于進一步加強安全生產工作的決定》(川府發(fā)〔20xx〕20號)第十條規(guī)定:道路交通運輸企業(yè)以營業(yè)收入為計提依據(jù),按照客運業(yè)務2%標準逐月提取安全費用。

　　二、公司安全科每年初根據(jù)本公司安全生產、教育培訓、隱患整改等情況及時編制資金使用計劃,計劃中應包括安全培訓教育所需費用、符合國家標準的個體防護用品及保健品的經費、安全設施費用、保證重大隱患治理所需費用、安全保證金、安全檢查工作所需費用、建開展應急救援演練所需的費用。安全經費使用計劃經公司安委會集體討論通過,送公司經理審批。

　　三、安全經費主要可以用于

　　(1)完善、改造和維護安全防護設備、設施支出;

　　(2)配備必要的應急救援器材、設備和現(xiàn)場作業(yè)人員安全防護物品支出;

　　(3)安全生產檢查與評價支出;

　　(4)重大危險源、重大事故隱患的評估、整改、監(jiān)控支出;

　　(5)安全生產宣傳、教育和培訓(包括駕駛員)以及應急救援演練支出;

　　(6)其他與安全生產直接相關的支出。

　　四、財務科將安全經費使用計劃納入年度財務預決算,并確保有效落實,實行專款專用,專戶存儲,每年年終向安全生產委員會提供安全經費決算真實的`報表。

　　五、在使用安全生產資金時,應編制計劃,及時報本公司負責人進行審批,審批權限及資金限額按有關財務制度執(zhí)行。在具體實施項目上應做到“四定”,即:定項目、定措施、定責任人、定期限,安全管理部門應保障采購的安全設施、設備、物資合格有效。

　　六、公司財務部門應對安全生產資金使用進行統(tǒng)計、匯總,經理應了解資金是否有效實施,

　　七、重大專項安全隱患整改、演練資金措施的制定,應進行可行性評價、論證、會審,確保資金的有效使用,充分發(fā)揮其科學、合理、有效的原則。

資金管理制度10

　　1、主題與內容

　　本制度規(guī)定了資金的歸口、分級管理、資金的日常管理、借款與支付、月度資金計劃的管理、現(xiàn)金管理。

　　2、適用范圍

　　本制度適用于公司范圍內的資金管理。

　　3、管理原則

　　歸口管理、分部負責、限額使用

　　4、月度資金計劃管理

　　4.1月度資金計劃的編制

　　a.各部門根據(jù)本部門工作任務和實際情況，編制本部門下月度資金使用計劃、填寫《月份資金計劃申請表》并于當月25日前提交財務部。

　　b.財務部匯總各部門資金計劃后呈交總經理審批，并以審批后的資金使用計劃為依據(jù)進行項目審定和資金使用監(jiān)督。

　　c.資金計劃編制要求：具體、細致按部門分項目進行；分清事情輕重緩急，按生產優(yōu)先的原則將有限資金進行合理配置。

　　4.2.資金計劃的實施

　　a.財務總監(jiān)應對各部門資金使用情況進行監(jiān)督，量入為出、按計劃使用；對于各部門的超支項目應及時向有關部門提出意見，并有權拒絕付款。

　　b.對于資金計劃內沒有安排又必須要辦的項目，項目經辦部門應提出資金追補計劃報財務部備案并征得總經理同意后方可支出。對未按以上程序確定的計劃外項目財務部拒絕付款。

　　5、借款

　　5.1借款程序：申請人根據(jù)任務所需資金填寫借支單，交部門經理審核、財務總監(jiān)復核、副總經理復核、總經理批準后到財務辦理相關手續(xù)。

　　5.2因工作原因需要借支備用金的，每年12月31日前歸還；出差及臨時性借支人員應在帳目沖銷當日還清相應借支款項，經核查未及時歸還的的個人借支于當月工資中扣除。

　　6、原材料、助劑等采購資金支付的管理

　　6.1供應部按月度資金計劃管理規(guī)定，根據(jù)下月的銷售計劃編制和申報資金使用計劃呈總經理審批。

　　6.2財務部根據(jù)總經理審批的資金使用計劃和銷售周計劃報表合理地安排資金。供應部應及時追繳發(fā)票，月度內付款應在一個月內追繳發(fā)票。

　　6.3單次付款由供應部填寫資金支付申請后，呈交部門負責人審核（根據(jù)已掌握的價格標準）、財務總監(jiān)復核（根據(jù)是否符合財務紀律和制度）、副總經理復核、總經理批準后到財務辦理支付手續(xù)。

　　6.4采購人員報帳時經濟業(yè)務在1000元以上的應采取轉帳結算方式，不得開具現(xiàn)金支票或直接支付現(xiàn)金。

　　6.5財務部根據(jù)物管部提交的原料入庫數(shù)與回發(fā)票情況進行核對，主要審核發(fā)票的金額、票面金額與數(shù)量、價格是否相符，發(fā)票的真?zhèn)蔚鹊取?/p>

　　7、其他部門資金支付的管理

　　7.1申請人擬制費用申請報告，報告內容須注明申請資金原因，并寫明各項使用資金的明細；

　　7.2報告提交部門負責人審核（根據(jù)月度資金計劃管理規(guī)定或根據(jù)臨時下達的任務）、財務總監(jiān)復核（根據(jù)是否符合財務紀律和制度）、副總經理復核、總經理批準后到財務辦理支付 手續(xù)。

　　7.3財務部辦理支付手續(xù)時應遵循生產優(yōu)先的原則，合理配置資金。

　　8.在各經濟活動中盡量采取轉帳方式進行結算，減少使用現(xiàn)金。

　　8.1允許使用現(xiàn)金的范圍如下：

　　a.各種工資性津貼、中晚班費、加班費等；

　　b.個人勞務報酬（包括稿費、講課費及其他專門工作報酬）；

　　c.支付給個人的各種獎金（包括頒發(fā)給個人的科技、質量、生產及其他特殊貢獻的各種獎金）；

　　d.出差人員必須隨身攜帶的差旅費用；

　　e.結算起點以下的零星支出；

　　f.確需現(xiàn)金支付的其他現(xiàn)金支出。

　　8.2轉帳結算憑證在經濟往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力，會計人員在公司購銷業(yè)務結算中不應區(qū)分結算形式的優(yōu)劣，更不能拒收支票、銀行匯票、承兌匯票和本票等結算票據(jù)。

　　8.3根據(jù)業(yè)務需要，財務部另設備用金領用制度：

　　a.出納人員按實際業(yè)務發(fā)生在備用金限額內支付現(xiàn)金，同時建立備用金支付的臺帳，逐筆登記備用金支付情況，包括經濟業(yè)務類型、金額、經辦人簽字等，并及時結算備用金往來，補充足額備用金。

　　b.原則上不允許以本單位名義開具現(xiàn)金支票時，不允許開具空頭支票。

　　8.4出納人員收到貨款現(xiàn)金、廢品收入現(xiàn)金、押金等應及時開具收據(jù)，將現(xiàn)金按業(yè)務內容填制解款單存入就近開戶行，不能擅自存入保險柜，以免造成被盜的損失，更不能與備用金混在一起。

　　8.5營銷分公司嚴禁坐支貨款。如發(fā)生費用支出時，應從營銷公司核發(fā)的'費用包干定額中支付，收到的貨款現(xiàn)金應及時存入�？顟�，在一個工作日內及時匯回總公司指定的存款帳戶，否則按挪用公款論處。

　　8.6為保證現(xiàn)金和存取款人員的安全，凡公司一萬元以上的現(xiàn)金存取款業(yè)務必須有陪同人員在場，同時，應安排使用本公司的交通工具進行現(xiàn)金存取款業(yè)務。

　　8.7發(fā)放工資由綜合管理部上報工資總額、人力資源辦公室上報當月考勤異動，報財務總監(jiān)審核、副總經理復核、總經理批準后通過銀行轉帳發(fā)放至個人工資存折中，原則上不允許以現(xiàn)金方式發(fā)放。

　　9.其他

　　9.1為了加強資金使用的計劃性，便于平衡收支計劃，對各類資金的支付應分別對待；

　　9.2各部門用款后月末應及時報銷，不按規(guī)定時限報銷的按挪用公款論處；

　　9.3市內采購及零星采購應在本月度以內報銷發(fā)票，原則上不做暫估入帳，特殊情況書面說明，否則每日按付款金額的1‰處罰經辦人。

　　9.4各部門或個人都必須無條件支持和配合財務部的工作，以便最大限度地管理好、使用好資金，加大資金使用的計劃性，提高資金使用效率。

　　9.5費用超支部分由部門、個人自行承擔。

　　9.6挪用公款除返還欠款外，還將給予除名處理，且公司保留訴訟的權利。

　　10.本制度自7月1日起執(zhí)行。

資金管理制度11

　　一、指導思想

　　深入貫徹科學發(fā)展觀，堅持學前教育的公益性和普惠性，全面落實學前教育資助政策，保障適齡兒童受教育權利，促進學前教育又好又快發(fā)展。

　　二、資助范圍和對象

　　在我園就讀的具有巨龍鎮(zhèn)常住戶口的兒童，符合下列條件之一的，均可列入受助范圍：

　　1、低保家庭兒童;2、孤兒;3、殘疾人家庭兒童或殘疾兒童;4、軍烈屬子女;5、因重大疾病、意外災難等原因影響家庭基本生活的特殊困難家庭兒童。

　　三、具體實施措施

　　(一)成立"龍湖鎮(zhèn)第一幼兒園學前教育資助"工作領導小組。

　　組 長：秦偉紅

　　副組長：代燕燕

　　組 員：各班班主任

　　領導小組本著公開、公平和公正的原則，集體認真研究，嚴格審查，確保我園最困難的兒童和家庭都能及時得到資助。

　　(二)辦理程序

　　1、資助申請。符合條件的受助兒童家長或法定監(jiān)護人先到本班教師處領取《學前教育國家資助申請表》，如實填寫資助申請表向我園提出書面申請，同時提交符合資助條件的有效證明材料及其復印件三張。

　　2、資格審定。

　　1)成立幼兒園資助評審小組，評審小組由園長、教職工代表和家長代表組成，人數(shù)不得少于5人。

　　2)評審小組根據(jù)幼兒家長或監(jiān)護人提交的材料，按照實施方案相關規(guī)定，對提交的資助申請表及相關證明材料進行認真審核。

　　3)評審結束后，將受助幼兒名單在園內園務公示欄進行不少于5天的公示，接受老師和家長的監(jiān)督。

　　4)公示無異議后，由幼兒園統(tǒng)計匯總受助幼兒信息連同申請材料的復印件，經園長簽字同意加蓋單位公章，報至縣教育局審核和確認。

　　5)建立幼兒資助信息檔案，將資助幼兒有關材料妥善保存。

　　3、資助資金發(fā)放

　　教育局根據(jù)幼兒園上報資料進行審核確定幼兒名單，填報《學前教育資助名冊匯總表》，再由縣財政局將資助資金發(fā)放給受助兒童家長或監(jiān)護人。

　　(三)所需材料

　　1、受助兒童家長或監(jiān)護人填寫的《學前教育國家資助申請表》3份;

　　2、受助兒童和監(jiān)護人戶口簿復印件3份;

　　3、受助兒童符合資助條件的有效證明材料及其復印件(可一項或多項)：

　　1)低保家庭子女經縣民政局簽署意見和民政部門發(fā)放的低保證及其復印件3份;

　　2)孤兒經縣民政局簽署意見和民政部門發(fā)放的兒童福利證其復印件3份;

　　3)烈士子女經縣民政局簽署意見和民政部門發(fā)放的烈士子女證明及其復印件3份;

　　4)殘疾人家庭或殘疾兒童經縣殘聯(lián)簽署意見和縣殘聯(lián)發(fā)放的殘疾人證及其復印件3份;

　　5)特殊困難家庭兒童須實際居住地鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府和村委會出具的因重大疾病、意外災難而導致家庭經濟困難的'證明及相關證據(jù)。

　　4、受助對象提出申請時，必須提供所有證明材料原始件和規(guī)定的復印件，原始件經幼兒園核對與復印件相符后當場退給受助兒童監(jiān)護人。

　　(四)工作要求

　　1、加強宣傳力度。通過網站、宣傳欄、通知、家長會等各種渠道廣泛宣傳政策，采取形式多樣、行之有效的宣傳方式，將資助政策宣傳到幼兒園所有家庭，確保符合資助條件幼兒都能及時得到資助。

　　2、落實工作責任。學前教育資助工作實行園長負責制，幼兒園指定專人具體負責此項工作，建立資助檔案，將幼兒資助申請表、貧困證明、公示材料、資金發(fā)放等有關憑證和工作情況分年度建檔備查。

　　3、加強資金管理。資助經費實行園長負責制，園長是第一責任人，對資助工作負主要責任。我園嚴格加強資金管理，結合實際制定資助經費管理細則，配備專職人員具體負責資助資金的發(fā)放及名冊登記、檔案保管工作。資助經費實行�？顚Ｓ�，專賬核算。學期末或學年末在本園校務公開欄公示資助資金使用情況，接受老師和家長的監(jiān)督。

　　4、嚴格工作程序。認真對待資助工作，嚴格按照資助對象的界定標準、實施方案的程序，確定資助對象。加強幼兒學籍管理，確保資助信息真實、可靠。對在資助工作中存在騙取、套取、虛報冒領等行為的，將按照有關規(guī)定嚴肅查處并追究當事人和有關責任人的責任。

資金管理制度12

　　各鎮(zhèn)街道總工會，高新區(qū)工會，區(qū)直各部門單位工會，國家、省、市屬駐東港各單位工會，各直屬企業(yè)工會：

　　為貫徹落實全國、省、市總工會加強工會經費管理的有關要求，使工會經費更好地為基層工會工作服務、為職工群眾服務，根據(jù)上級通知精神，現(xiàn)將就加強全區(qū)基層工會經費收支管理有關事宜通知如下：

　　一、基層工會經費收支管理原則

　　基層工會組織要認真貫徹落實中央、省、市、區(qū)關于勤儉節(jié)約的有關規(guī)定和全國總工會《關于加強工會經費財務管理和審計監(jiān)督切實管好用好工會經費的通知》精神，發(fā)揚艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，切實加強工會經費收支管理，堅決制止奢侈浪費，合理有效地使用資金。要堅持工會經費為工會工作和職工群眾服務的方向，確保工會經費取之于職工用之于職工，把更多工會經費用在職工身上，為職工群眾辦實事、做好事、解難事，讓工會經費真正惠及職工群眾和工會會員。

　　基層工會的經費收支管理，要貫徹以下原則：

　　(一)遵紀守法原則。各項經費收支，必須嚴格執(zhí)行中央規(guī)定、國家法律法規(guī)、黨委政府和上級總工會的有關規(guī)定，認真執(zhí)行工會財務會計制度，遵守財務紀律。

　　(二)依法獲取原則�；鶎庸�會的各項收入要根據(jù)《中華人民共和國工會法》和《中國工會章程》的規(guī)定，依法獲取。

　　(三)經費獨立原則�；鶎庸�會要依法取得社會團體法人資格，單獨開設銀行賬戶，實行工會經費獨立核算。

　　(四)預算管理原則�；鶎庸�會經費各項支出應當全部納入預算管理。

　　(五)服務職工原則�；鶎庸�會經費使用要突出重點，優(yōu)化支出結構，集中財力保證維護職工的合法權益、開展職工服務和工會活動。

　　(六)勤儉節(jié)約原則�；鶎庸�會要貫徹厲行節(jié)約反對浪費的相關規(guī)定要求，經費使用要精打細算，少花錢多辦事，節(jié)約開支，提高經費使用效益。

　　(七)民主管理原則。要依靠職工和工會會員管好、用好經費，定期公布賬目，實行民主管理，接受職工和工會會員監(jiān)督以及經費審查委員會審查。

　　二、工會經費收入范圍

　　基層工會的各項經費收入，要嚴格按照《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》的規(guī)定，依法獲得。包括：

　　(一)工會會員繳納的會費。

　　(二)建立工會組織的單位按每月全部職工工資總額的2%向工會撥繳的經費，或上級工會委托稅務機關代收工會經費后按規(guī)定比例轉撥基層工會的經費。

　　(三)上級工會補助的款項。

　　(四)單位行政給予工會組織的補助款項。

　　(五)工會所屬的企業(yè)、事業(yè)單位上繳的收入。

　　(六)基層工會對外投資取得的收益。

　　(七)其他收入。

　　三、工會經費支出范圍

　　工會經費應當全部用于為職工服務和開展工會活動�；鶎庸�會要按照上級工會確定的經費分成比例，及時足額上解經費。工會經費支出包括：

　　(一)工會為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動產生的支出。基層工會應當將會員繳納的會費全部用于會員活動支出。

　　1.職工教育方面。用于工會開展職工教育、業(yè)余文化、技術、技能教育所需的教材、教學、消耗用品;職工教育所需資料、教師酬金;優(yōu)秀學員(包括自學)獎勵;工會為職工舉辦法律、政治、科技、業(yè)務、再就業(yè)等各種知識培訓等�；鶎庸�會組織在對優(yōu)秀學員獎勵時，應以精神鼓勵為主、物質鼓勵為輔，物質獎勵每人每次不得超過500元。

　　2.文體活動方面。用于工會開展職工業(yè)余文藝活動、節(jié)日聯(lián)歡、文藝創(chuàng)作、美術、書法、攝影等各類活動;文體活動所需設備、器材、用品購置與維修費;文藝匯演、體育比賽及獎勵費;各類活動中按規(guī)定開支的伙食補助費、夜餐費等;用會費組織會員觀看電影、開展春游秋游等集體活動。其中，組織會員觀看電影、開展春游秋游等集體活動所用會費不足時，基層工會可以用工會經費予以適當彌補;工會組織的會員春游、秋游，應嚴格控制在本市范圍內，并做到當日往返。其中，“各類活動中按規(guī)定開支的伙食補助費、夜餐費等”，是指基層工會組織可以以現(xiàn)金或實物形式對因參與活動而誤餐的工會干部和工會會員給予補助;發(fā)放標準參照工作餐的標準，并符合中央和本地區(qū)、本行業(yè)和本系統(tǒng)厲行節(jié)約反對浪費的相關規(guī)定。

　　3.宣傳活動方面。用于工會開展政治、時事、政策、科技講座、報告會等宣傳活動;工會組織技術交流、職工讀書活動、網絡宣傳以及舉辦展覽、板報等所消耗的用品;工會組織的重大節(jié)日宣傳費;工會舉辦的圖書館、閱覽室所需圖書、工會報刊以及資料費等。

　　4.其他活動方面。除上述支出以外，用于工會開展的技能競賽費用及其他活動的各項支出。

　　(二)工會直接用于維護職工權益的支出。包括工會協(xié)調勞動關系和調解勞動爭議、開展職工勞動保護、向職工群眾提供法律咨詢和法律服務、對困難職工幫扶、向職工送溫暖等發(fā)生的支出及參與立法和本單位民主管理、集體合同等其他維權支出。

　　(三)工會培訓工會干部、加強自身建設及開展業(yè)務工作發(fā)生的各項支出。包括開展工會干部和積極分子的.學習和培訓所需教材資料和講課酬金等;評選表彰優(yōu)秀工會干部和積極分子的獎勵;組織勞動競賽、合理化建議、技術革新和協(xié)作活動;召開工會代表大會、委員會、經審會以及工會專業(yè)工作會議;開展外事活動、工會組織建設、建家活動、大型專題調研;經審經費、基層工會辦公、差旅等其他專項業(yè)務的支出。

　　(四)工會從事建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網絡購建而發(fā)生的支出。包括房屋建筑物購建、辦公設備購置、專用設備購置、交通工具購置、大型修繕、信息網絡購建等資本性支出。

　　《中華人民共和國工會法》規(guī)定，政府和企業(yè)、事業(yè)單位、機關應當為工會辦公和開展活動，提供必要的設施和活動場所等物質條件。

　　在行政方面承擔資本性支出的經費不足，并且基層工會有經費結余的情況下，工會經費可以用于必要的資本性支出。

　　(五)對工會管理的為職工服務的文化、體育、教育、生活服務等獨立核算的事業(yè)單位的補助和非獨立核算的事業(yè)單位的各項支出。

　　(六)由工會組織的職工集體福利等方面的支出。主要用于工會組織逢年過節(jié)向全體會員發(fā)放少量的節(jié)日慰問品，會員個人和家庭發(fā)生困難情況的補助，以及會員本人過生日的慰問等。其中，“逢年過節(jié)”的年節(jié)是指國家規(guī)定的法定節(jié)日;“節(jié)日慰問品”原則上為符合中國傳統(tǒng)節(jié)日習慣的用品和職工群眾必需的一些生活用品等，每位會員每年總額不得超過1000元�！皶�員本人過生日的慰問”，是指基層工會可給予會員生日蛋糕等慰問品或向會員發(fā)放指定蛋糕店的蛋糕領取券，每人金額不得超過200元。購買節(jié)日慰問品經費可從會員繳納的會費和撥繳工會經費收入中列支。

　　(七)以上支出項目以外的必要開支。

　　四、嚴格控制工會經費開支

　　(一)基層工會要認真貫徹落實《中華人民共和國工會法》《中國工會章程》，以及全國總工會《工會預算管理辦法》、《關于加強工會經費財務管理和審計監(jiān)督切實管好用好工會經費的通知》精神，嚴格控制工會經費開支，各項開支實行工會委員會集體領導下的主席負責制，重大開支集體研究決定。

　　(二)不準將工會經費用于服務職工群眾和開展工會活動以外的開支。

　　1.不準用工會經費購買購物卡、代金券等搞請客送禮等活動。

　　2.不準違反工會經費使用規(guī)定濫發(fā)津貼、補貼、獎金。

　　3.不準用工會經費支付高消費性的娛樂健身活動。

　　4.不準單位行政利用工會賬戶違規(guī)設立“小金庫”。

　　5.不準將工會賬戶并入單位行政賬戶使工會經費開支失去控制。

　　6.不準截留、挪用工會經費。

　　7.不準用工會經費參與非法集資活動，或為非法集資活動提供經濟擔保。

　　8.不準用工會經費報銷與工會活動無關的費用。

　　以上標準規(guī)定適用于黨政機關、事業(yè)單位、人民團體和國有企業(yè)工會。其他單位和經濟組織的工會可以參照執(zhí)行。區(qū)委、區(qū)政府已作出具體規(guī)定的，須嚴格遵守有關規(guī)定。

　　各基層工會要嚴格執(zhí)行《通知》要求，單獨設立工會賬戶，工會經費實行獨立核算;要加強預算管理，嚴格執(zhí)行“八不準”要求，確保經費開支合規(guī)，程序規(guī)范，手續(xù)完備。要加強對工會經費收支的管理和監(jiān)督，對違反規(guī)定的行為，應及時予以糾正。

資金管理制度13

　　在產權明晰的公司治理結構框架下，內部制度化管理主要從戰(zhàn)略管理、資產管理、人事管理、財務管理、審計管理、信息管理等方面，對母子公司責權利進行界定，從而保障母子公司在程序化、規(guī)范化、法制化的環(huán)境下處于良性運行，規(guī)避子公司的逆向選擇和道德風險。

　　一、某大型集團公司母子公司管理制度現(xiàn)狀

　　現(xiàn)以某特大型集團公司為例，分析集團母子公司管理制度現(xiàn)狀。

　�。ㄒ唬�戰(zhàn)略管理

　　集團公司強調母子公司戰(zhàn)略發(fā)展的協(xié)同性、一致性，所有子公司的發(fā)展戰(zhàn)略均統(tǒng)一在集團公司的發(fā)展戰(zhàn)略之下。集團黨組發(fā)文提出了“深入實施大集團戰(zhàn)略，大力推進戰(zhàn)略轉型，謀求集團價值最大化”的戰(zhàn)略發(fā)展思路以及“躋身世界500強”的戰(zhàn)略發(fā)展目標，要求狠抓該決定所提出的各項任務和措施的落實，強調各子公司的戰(zhàn)略服從。

　�。ǘ�）資產管理

　　集團公司資產管理的目的主要是通過投資項目管理、流動資產、無形資產及固定資產管理，達到資本收益最大化、投資風險最小化，使下屬子公司資產真正實現(xiàn)保值增值。集團公司對下屬子公司流動資產質量進行動態(tài)監(jiān)控考核，對于流動資產及固定資產報損制定了嚴格的審批、備案程序。為改善和加強資產管理，集團公司先后組織兩次企業(yè)財產清查、一次科研事業(yè)單位清產核資工作，盤活大量不良資產及賬銷案存資產；在對外投資方面實施審批和備案相結合的管理模式，要求下屬子公司的投資決策體系按規(guī)定程序決策和實施，并將項目經濟性分析、過程節(jié)點、投資方案以及論證報告上報集團，集團公司對項目實施進行檢查、考核和評估。

　　（三）人事管理

　　母子公司人事管理主要針對子公司高級管理者，包括其職責、權限、權利、義務等相關內容的規(guī)范化管理以及相應的管理程序。集團公司大力推行下屬子公司領導人員任期、輪崗和交流制度以及財務總監(jiān)（總會計師）交流制度，各單位黨政一把手納入年薪制考核管理，同時通過開展“四好”領導班子活動，對各下屬子公司整體經營班子從政治素質、工作業(yè)績、團結協(xié)作、作風形象四個方面進行了全面的考核和評價，極大的促進了下屬子公司管理層經營業(yè)績的提高。

　　（四）財務管理

　　目前集團公司財務模式為分權式，集團公司只保留對下屬子公司重大財務事項的決策權或審批權，而將日常財務事項的決策權與管理權下放到子公司，決策結果由子公司提交集團公司備案。各子公司相對獨立，集團公司不干預子公司的正常生產經營與財務活動。

　　1.強調對結果的評價。集團公司強調對子公司的經營業(yè)績考核，并與主要經營者個人績效直接掛鉤。為此集團公司制定了詳細的考核指標體系，對子公司從科研任務、產品交付情況、收入利潤指標完成情況、安全質量工作、科技成果等諸多方面進行考核。其中在財務方面主要從收入利潤計劃完成率、增長率以及資產周轉率等方面進行考核。

　　2.集團公司對子公司擁有重大財務事項決策權。集團公司對于子公司資本增減變動、重大投資項目、重大貸款、擔保項目均擁有最后的審批權，對于非重大財務決策項目（如一定金額以下的投資項目、貸款、擔保項目等）實行備案制度。需報批的投資項目包括：項目投資超過企業(yè)凈資產50%；一般單位資產負債率達80%以上，其中貿易類達85%以上，多元業(yè)務75%以上；集團公司已有規(guī)劃布局的防務產業(yè)和民用航空產業(yè)的能力和條件建設；可能引發(fā)內部無序競爭的項目；超出集團公司已確定的產業(yè)發(fā)展方向或產業(yè)限定的`。

　　3.子公司財務機構具有相對獨立性。集團公司財務部負責集團公司財務工作戰(zhàn)略規(guī)劃與預算管理，負責制定并下發(fā)財務管理制度并監(jiān)督財務制度的執(zhí)行。子公司設置獨立財務機構，接受集團公司財務部的業(yè)務指導，負責向集團財務部報送本單位經營業(yè)績情況，目前主要采取月度財務快報、旬報、季度經濟運行情況分析等形式進行反映。

　　4.財務主管備案制。各子公司財務負責人、會計機構負責人更換要求在集團公司備案，同時對部分較大的下屬企業(yè)實施了總會計師輪換。

　　5.全集團實施全面預算管理。預算管理是集團公司推行大集團戰(zhàn)略，實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標的重要手段，集團公司全面推行預算管理，下發(fā)了《全面預算管理辦法》并設計了集團公司全面預算編制體系。在編制年度預算的基礎上，開始編制五年預算及三年滾動預算，將集團公司的戰(zhàn)略目標通過預算落實到各子公司的日常經營活動中，實現(xiàn)“戰(zhàn)略落地”，對確保戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)發(fā)揮了積極作用。

　�。ㄎ澹�審計管理

　　目前集團公司開展的審計內容主要是以真實性、合規(guī)性為導向的財務審計，包括子公司經營者的任期經濟責任審計、離任審計、年度決算審計、基本建設項目審計等，由于集團審計部人員較少，項目審計人員主要由集團審計部從各子公司財務人員或審計人員中選派，集團審計部工作人員負責審計項目過程監(jiān)督、協(xié)調及結果確認。內部審計的開展增強了子公司經營的透明度，促進了子公司財務管理水平的提高，一定程度上減少了內控風險的發(fā)生。

　　（六）信息管理

　　目前集團公司正傾力打造“數(shù)字XX”，通過利用信息技術構建集團公司協(xié)同工作平臺，支撐集團公司的戰(zhàn)略發(fā)展。特別是財務信息化建設方面，在統(tǒng)一子公司財務軟件的基礎上，通過XX網實現(xiàn)了各單位與集團總部的信息聯(lián)網，為管理與決策提供了快捷、準確的財務信息，加強了集團總部對子公司的財務控制力度。

　　二、集團公司母子公司管理制度存在的問題

　　自集團公司成立以來，在母子公司管理制度建設方面取得了顯著的成效，為集團公司實施大集團戰(zhàn)略提供了良好的制度基礎。但是，由于集團本部是由原部委演變而來，集團公司的成立帶有濃厚行政干預色彩，國有產權“一股獨大”，沒有實現(xiàn)真正意義上的產權多元化，尚未真正建立現(xiàn)代企業(yè)制度，法人治理結構有待完善，母子公司管理較多使用行政命令模式，而不是靠資本說話。要實現(xiàn)戰(zhàn)略轉型，躋身世界500強，必須在完善公司治理結構的基礎上，認真分析管理制度安排方面存在的問題，理順母子公司權責利關系，實現(xiàn)母子公司的戰(zhàn)略協(xié)同，使集團公司各子公司在母公司統(tǒng)一的戰(zhàn)略、資產、財務、人力、信息等資源優(yōu)化配置下，形成核心的市場競爭力，使集團公司價值最大化。目前，集團公司在母子公司管理制度方面存在以下問題： （一）戰(zhàn)略管理方面集權不夠

　　由于集團公司部分下屬子公司基本上不存在資本、技術、財務和人事上的聯(lián)系，業(yè)務重疊，甚至是競爭對手，經常出現(xiàn)利益分歧和沖突，盡管集團公司強調戰(zhàn)略協(xié)同，但由于戰(zhàn)略管理方面集權不夠，缺少對子公司戰(zhàn)略制定、實施的監(jiān)督以及實施效果的評估，可能導致子公司在制定戰(zhàn)略時存在本位主義，難以統(tǒng)一到集團戰(zhàn)略上，影響集團戰(zhàn)略目標的順利實施。

　�。ǘ�）財務管理方面有待加強

　　集團公司從財務人員管理以及財務資源控制方面對子公司實施了有效的控制和監(jiān)督，但是筆者認為要適應大集團發(fā)展戰(zhàn)略，在財務管理方面應在保持子公司經營自主權的基礎上進一步強調集權式管理，為集團戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)提供有力的財務支持。

　　1.對財務負責人的管理。雖然在近幾年集團公司對部分單位的總會計師進行了交流，但是對于財務負責人尚未實行委派制，各單位財務負責人出于本身利益的考慮，可能作出不符合集團戰(zhàn)略的決策，不利于集團公司通過對財務人員的控制促使子公司的財務決策符合集團整體利益最大化的要求。

　　2.全面預算管理。集團公司在推行全面預算管理方面做了大量的工作，但從總體上來看，存在重預算編制、輕過程控制與考核的問題。在預算執(zhí)行過程中，沒有形成對預算偏離的定期分析匯報制度，預算執(zhí)行結果未全面納入子公司的考核，削弱了預算對集團戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的支持作用。

　　3.經營業(yè)績財務評價指標過于單一。目前集團公司主要采取收入、利潤指標對子公司進行考核，采取此類考核指標可能帶來的問題是，子公司盲目追求收入規(guī)模，忽視收入質量以及對資本成本缺乏考慮，影響集團公司整體經濟運行質量，不利于集團公司經濟又快又好發(fā)展。

　　4.財務信息集成化程度不夠。目前集團公司已全面實現(xiàn)各子公司的財務軟件的統(tǒng)一，并通過金XX網實現(xiàn)了與總部的連通，但是財務數(shù)據(jù)的集成化程度還不夠，不利于相關領導獲取實時、動態(tài)、直觀的財務信息。

　　（三）投資鏈管理需加強

　　為實現(xiàn)集團整體經濟的快速增長，鼓勵子公司培育更多的經濟增長點，集團公司放寬了子公司自主發(fā)展項目或產業(yè)的投資決策審批權，同時對集團控股公司的投資管理權放寬到集團公司以下第三級，上述措施充分調動了各單位主動率先發(fā)展的積極性、主動性，但是由于子公司投資權過大，投資鏈延長，帶來監(jiān)管上的難度，子公司可能存在盲目投資、擴大經營規(guī)模的行為，存在投資監(jiān)管失控的危險。

　�。ㄋ模�審計管理內容有待豐富

　　集團公司目前還停留在傳統(tǒng)的內部審計范疇上，審計內容有待進一步完善和充實，同時審計人員存在缺失、以及結構不合理等問題，不利于實施子公司審計控制。

　　三、集團公司母子公司管理制度安排相關建議

　　按照集團公司的發(fā)展戰(zhàn)略，通過“專業(yè)化整合、資本化運作、產業(yè)化發(fā)展”整合后，集團公司本部將成為控股公司，整個集團通過整合，建立規(guī)范的公司治理結構，以資本為紐帶，實行資本授權經營，成為真正意義上的母子公司控制模式。在此基礎上，進一步完善母子公司管理制度，將對實現(xiàn)集團公司的戰(zhàn)略目標起到有力的促進作用。

　　（一）實行戰(zhàn)略管理集權式管理

　　在現(xiàn)代企業(yè)中，股東會、董事會、管理層在公司戰(zhàn)略管理中扮演不同的角色。董事會根據(jù)股東會的戰(zhàn)略發(fā)展要求制定相應戰(zhàn)略發(fā)展方案，經股東會決議通過后，委托管理層實施戰(zhàn)略發(fā)展方案。在集團公司戰(zhàn)略發(fā)展中，母子公司都是獨立的法人主體，各自遵循上述原則。在集團公司的戰(zhàn)略管理中，為保證集團整體的戰(zhàn)略協(xié)同性，筆者認為集團公司對戰(zhàn)略的管理應采取集權式。結合集團公司目前的戰(zhàn)略管理現(xiàn)狀，筆者建議具體做法如下：

　　在上述集權式管理模式下，可以督促子公司戰(zhàn)略發(fā)展方向統(tǒng)一到母公司發(fā)展戰(zhàn)略上，實現(xiàn)集團戰(zhàn)略發(fā)展的協(xié)同性以及集團整體資源配置的有效性，最終實現(xiàn)集團公司價值的最大化。

　�。ǘ�）強化投資鏈管理

　　在目前集團公司對子公司投資決策審批權放寬、投資鏈延長的情況下，筆者建議必須強化對投資鏈上各控股公司的控制監(jiān)管力度。各控股子公司、孫公司必須按照現(xiàn)代企業(yè)制度建立完善的法人治理結構，母公司以資本為紐帶，逐級履行出資人實際控制權利；各控股子公司、孫公司會計信息必須按照規(guī)定納入合并報表口徑進行反映；投資鏈上各控股公司必須履行重大事項上報制度，對于影響公司經營狀況、財務狀況的重大事項及時逐級上報備案或審批；集團公司考核、審計延伸至投資鏈上所有控股公司。通過上述措施，防止因投資鏈較長所導致的母公司控制力度逐級弱化，防范投資運作風險，在有效激勵各子公司自主發(fā)展積極性的基礎上，約束各子公司的經濟行為。

　�。ㄈ�）實行財務主管委派制

　　實行財務主管委派制的主要目的是通過對財務人員的控制促使子公司的財務決策符合集團公司整體利益最大化的要求。財務管理是母子公司管理的核心內容，而要實施對子公司的有效財務控制，必須在財務人員的控制方面采取措施。在集團公司目前的分權式的財務管理模式下，筆者建議推行總會計師（財務總監(jiān)）委派制。

　　3.財務主管在子公司處于雙重身份，一是作為母公司經營者的代表，貫徹執(zhí)行母公司的財務目標、財務管理政策制度以及章程，對子公司經營活動以及財務活動進行監(jiān)督；二是承擔子公司主管財務的負責人或總會計師的職責，建立健全子公司的各項財務控制體系，協(xié)助子公司經營者做好各項重大財務決策。

　�。ㄋ模�實施全面預算管理

　　全面預算管理是集團公司整合集團資源、強化內部控制、全面提升全集團管理能力、實施大集團戰(zhàn)略的主要手段，在下一步的預算管理改進工作中，筆者認為應強調以下幾點：

　　1.強調預算編制的科學性。預算編制應與戰(zhàn)略目標相結合，由于戰(zhàn)略目標的確定是在系統(tǒng)分析宏觀經濟政策、行業(yè)政策、外部市場競爭環(huán)境和未來發(fā)展趨勢以及集團公司現(xiàn)有資源能力和優(yōu)勢的基礎上提出的，從而可以確保預算編制的科學性。另外，由于松弛的預算會提高子公司經營者的工作回報和個人目標實現(xiàn)的概率，預算松弛的現(xiàn)象難以避免，因此母公司預算編制部門應積極與子公司進行有效溝通，深入了解子公司的經營狀況，盡可能減少預算松弛的現(xiàn)象。

　　2.強調預算執(zhí)行的動態(tài)控制。預算管理的主要目的就是通過預算控制來掌握整個集團公司的發(fā)展方向。因此，必須采取措施促使各子公司的預算執(zhí)行活動與企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標相一致。對于預算執(zhí)行情況應建立定期（季度）匯報制度，各子公司應認真分析預算執(zhí)行偏差產生的原因以及下一步的糾偏措施，集團公司財務部匯總分析預算執(zhí)行情況并向集團預算管理委員會匯報，從而動態(tài)監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時采取糾偏措施，使子公司的經營行為始終統(tǒng)一在集團公司預算目標之上。

　　3.強調預算的考核與獎懲。預算考核應與經營者業(yè)績考核掛鉤。集團公司建立、完善預算考核獎懲辦法，全面考核子公司的預算管理工作（預算編制、預算執(zhí)行、預算分析、預算控制、預算調整、例外事項的申請、執(zhí)行預算的及時性、規(guī)范性和嚴肅性）以及預算執(zhí)行效果，兩者在預算考核中所占的權重由集團公司全面預算管理委員會確定。

　�。ㄎ澹┘訌妼ψ庸�司的審計監(jiān)控力度

　　在母子公司管理制度中，審計是母子公司自我約束機制的重要組成部份，是母子公司治理不可或缺的重要環(huán)節(jié)，是保證子公司在母公司戰(zhàn)略發(fā)展方向牽引下依法經營、規(guī)范管理、健康發(fā)展的重要手段。筆者認為集團公司在母子公司管理中應該積極推進內部審計由財務審計為主向與管理效益審計并重轉變，實現(xiàn)內部審計工作全面轉型與發(fā)展，支持和促進集團公司經濟增長方式的轉變，實現(xiàn)集團公司整體健康和可持續(xù)發(fā)展。

　　建立相對垂直管理的內部審計組織體系，充實內部審計人員隊伍，改善母子公司審計隊伍素質及知識結構，建立一支穩(wěn)定的、結構合理的審計人員隊伍；審計觀念上由對內部審計本質的認識是檢查系統(tǒng)向控制機制轉變；由內部審計注重結果、重在治標向注重過程、重在治本轉變。審計職能由單純監(jiān)督向監(jiān)督與服務并重轉變。審計目標從查錯糾弊向內部控制評價和風險評估轉變。審計內容由財務控制向業(yè)務控制和信息系統(tǒng)控制轉變。審計方式由事后監(jiān)督向事前、事中全過程監(jiān)督轉變。審計手段由手工操作為主向利用計算機、網絡信息技術為主轉變。

資金管理制度14

　　資金項目管理制度旨在確保企業(yè)資金的有效管理和高效利用，它涵蓋了項目的預算編制、資金籌集、支出控制、風險防范、審計監(jiān)督等多個關鍵環(huán)節(jié)。這項制度對于企業(yè)的財務管理至關重要，因為它直接關乎到企業(yè)的運營效率和財務健康。

　　內容概述：

　　1、預算管理：包括項目預算的.制定、審批、執(zhí)行和調整，確保資金的合理分配和有效使用。

　　2、資金籌集：規(guī)定了項目資金的來源，如內部積累、外部融資、合作投資等，以及相關的審批流程和風險管理。

　　3、支出控制：明確資金支出的審批權限，設定支出標準，防止浪費和濫用。

　　4、風險管理：設立風險評估機制，識別和預防可能的資金風險，如資金鏈斷裂、投資風險等。

　　5、審計監(jiān)督：定期進行財務審計，檢查資金使用的合規(guī)性和效益性，確保資金透明度。

資金管理制度15

　　一、貨幣資金管理制度

　　(一)貨幣資金(亦可稱現(xiàn)金)管理是酒店財務的一個重要組成部分，牽涉面廣。因此必須加強管理，嚴格遵守財經紀律，以保證貨幣資金的正常使用和周轉。

　　(二)酒店貨幣資金管理主要包括現(xiàn)金的管理和銀行存款的管理。

　　(三)現(xiàn)金的管理。

　　(1)現(xiàn)金使用范圍主要限于:○1支付工資、獎金及工資性津貼等。

　　○2支付差旅費。按銀行規(guī)定的結算起點(一千元)以下的零星開支。

　　(2)對于營業(yè)收入中所取得的現(xiàn)金，規(guī)定由出納進行清點并送銀行。任何人都不得坐支現(xiàn)金。

　　(3)財務部在收支現(xiàn)金時，要嚴格審核現(xiàn)金收付憑證及所附單據(jù)是合法，數(shù)額是否完整，簽字手續(xù)是否齊備等。對不符合制度規(guī)定的，應予以糾正或拒絕辦理收付。

　　(4)認真做好庫存現(xiàn)金保管工作。現(xiàn)金和有價證券必須放在銀箱里以確保安全和完整無缺。

　　(5)各部門因工作需要配備備用金時，應向財務部提出申請，經財務部經理審核批準后由出納負責辦理。備用用金支出不得超過規(guī)定范圍和業(yè)務內容不得移作他用或私人挪用，支出主管對各部門備用金使用情況定期抽查。

　　(6)各部門領發(fā)工資、獎金如待領部分或多余的.，應及時交財務部，各部門不得存放現(xiàn)金。

　　(7)現(xiàn)金一切收付款項，均須按業(yè)務性質分別填寫交款單或支款單。單上都應寫明收付的內容、用途及有關情況、金額，并由有關人員審核蓋章后方能辦理收支款手續(xù)。

　　(8)現(xiàn)金收支業(yè)務必須當日登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結，帳款相符。杜絕用白條或原始憑證抵庫、堵塞帳外現(xiàn)金，現(xiàn)金收付憑證和收支結存單，按規(guī)定需送審核員審核。

　　(9)各部門的收付款項都應通過財務部門入帳。任何部門和個人都不得自留現(xiàn)金，不得私設'小金庫'。財務部應經常督促檢查。

　　(四)銀行存款的管理

　　1、對超過現(xiàn)金收付限額以上的款項進行收付時，必須通銀行結算。

　　2、酒店因經營業(yè)務需要使用轉帳支票付款，一律由各部門填寫支票清單，部門經理簽字后，經財務部經理審批后報總經理室批準后方能辦理領取支票手續(xù)。

　　3、支票領用者，必須在支票登記簿上寫明領用日期、付款內容并簽字后方可領用。凡領用后的支票應在7天內將發(fā)票送回財務部，并注銷登記。對我無特殊原因而逾期不送回者，按規(guī)定進行處罰。 4、財務部門簽發(fā)轉帳支票時，就進行登記并將支票項目填寫齊全，不準簽發(fā)空頭支票。當無法明確收款單位名稱、金額時，也應把支款用途、簽發(fā)日期寫清楚。

　　5、實行計劃控制的費用或物資采購，在付款時就同時核實計劃，超計劃的部分必須按規(guī)定辦理追補手續(xù)后，方能付款。

　　6、遵守銀行有關規(guī)定，不得將銀行帳戶借給其他單位或個人辦理結算。保管好空白支票及已用支票存根。

　　7、正確使用和審核各種銀行結帳憑證，及時辦理銀行存款的收付業(yè)務，并及時審核銀行往來對帳單，月末有未達帳款，就查明原因，編制銀行存款余額調節(jié)表。

　　(五)每月根據(jù)酒店貨幣資金使用情況編制'現(xiàn)金流量表'，反映當月酒店現(xiàn)金和銀行存款的流入、流出及存款余額的情況。每年需編制年度現(xiàn)金流量表，'現(xiàn)金流量表'，由財務部資金支出主管負責編制，并需附上情況分析報告送財務部經理審批，同意后報總經理室。

　　二、營運資金控制管理制度

　　(一)營運資金是指保證酒店活動正常進行所必須的流動資金，其組成的項目主要有:

　　1、貨幣資金(稱現(xiàn)金):庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價證券。

　　2、結算資金:應收寓客帳、應收帳款(外客帳及其他應收款)。

　　3、儲備資金:食品原料、原材料、物料用品、低值易耗品、器皿餐具等。

　　4、生產資金:在產品、待攤費用。

　　(二)營運資金的主要來源:

　　1、撥入，即由上級主管部門或投資股東投入。

　　2、貸款，即向銀行申請貸入。

　　3、利潤中提取，酒店通過從經營所獲利潤中的企業(yè)發(fā)展基金'中提取。

　　(三)為保證酒店各項經濟活動的正常進行，營運資金不能用于基本建設投資、更新改造、固定資產大修理以及職工福利支出。任何人或部門都不得以任何名義抽調、挪用酒店的營運資金。對違反規(guī)定的，財務部應予以抵制。

　　(四)酒店的營運資金實行分級歸口管理。其原則是誰用誰管，管用結合，權責合一。各歸口管理部門職責為:

　　1.財務部

　　(1)編制營運資金管理及收支等有關計劃。

　　(2)會同有關歸口部門核定營運資金定額，并層層落實。

　　(3)建立費用預算管理制度及分析檢查制度。

　　(4)及時清理應收的預付款。

　　(5)定期檢查備用金使用情況。

　　(6)控制儲備資金定額、核定各項物資的最高限量和最低儲備量，壓縮庫存，加速資金周轉。

　　(7)做好材料物資的收、發(fā)、存工作。建立損壞賠償、定期盤點及報廢制度，積極處理呆滯積壓物資。

　　(8)提供物資消耗有關資料，會同有關部門制定物資消耗定額。

　　(9)負責資金調度，組織資金調度，組織資金供應，分析營運資金占用情況，考核營運資金使用效果。

　　2、餐飲部

　　(1)會同財務成本控制部門制定食品原料、物料用品消耗定額管理辦法。

　　(2)加強對已領用的食品原料、物料用品及在產品的管理。

　　3、客房部

　　(1)會同財務成本控制部門制定物料用品消耗定額管理辦法。

　　(2)加強對已領未用物料用品的管理。

　　(3)加強對在用低值易耗品的管理。

　　(五)營運資金的考核指標主要有:定額營運資金周轉天數(shù)、每百元營業(yè)收入占用定額營運資金(即營收資金率)、食品原料周轉天數(shù)等等。

　　1、必須在保證酒店經營活動需要的前提下，盡量減少資金占用量，提高資金利用效果，做到少花錢，多辦事。

　　2、編制的定額營運資金計劃應同酒店綜合經營計劃保持銜接。

　　(六)酒店每年應定期或不定期對營運資金的使用進行清查工作。

　　1、物資材料的清查:

　　(1)日常清查。財務部每月組織有關人員按物資類別對實物進行輪番抽查。每次抽查率不少于5%，清查時，通過認真核對，做到帳、卡、物三相符。同時對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題必須查明原因，提出改進意見和措施。

　　(2)年度清查。財務部于每年末組織有關部門組成清查財產小組，負責對各類物資進行全面清查核算采取永續(xù)盤存制方法進行。清查結束，必須清點造冊。對清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧及損壞的物資必須查明原因。對超儲積壓的物資提出處理意見。

　　2、貨幣資金和結算資金清查:

　　(1)庫存現(xiàn)金必須日清月結。

　　(2)每月月末編制的銀行存款調節(jié)表，對未達帳都要查明原因并有說明。

　　(3)應付帳款必須及時清理。

　　(4)應收帳款必須及時催收，每月編制明細表，做到筆筆有著落。

　　(5)備用金借用人員須在年底辦理轉借手續(xù)。

　　(七)營運資金的報損

　　1、現(xiàn)金。酒店在現(xiàn)金收付中出現(xiàn)的長短款，應查明原因、明確責任后及時處理。短款一般由責任者賠償，長款列作營業(yè)外收入。具體按結帳收款中有關規(guī)定辦理。

　　2、物資報損。及時查明原因，分清責任，區(qū)別不同情況進行處理。

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